Требование об уплате таможенных платежей (7 видео)

Содержание

Взыскание таможенных платежей — порядок взыскания и обжалования
Для физических лиц
Порядок взыскания
Требование об уплате
Порядок взыскания со счетов плательщика в банке
Обжалование требования об уплате таможенных платежей
Таможенные платежи: принудительное взыскание, возврат
Возврат излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей
Судебная практика
Взыскание таможенных платежей
Основные принципы получения просроченного платежа
Порядок взыскания таможенных платежей
Пени за несвоевременную уплату таможенных платежей
Срок взыскания таможенных платежей
Списание таможенных платежей
Отзыв о работе нашего таможенного юриста
🌟 Видео

Видео:Обеспечение уплаты таможенных платежей. Дмитрий ПолевойСкачать

Взыскание таможенных платежей — порядок взыскания и обжалования

Таможенные платежи являются обязательными выплатами для всех участников ВЭД. В случае задержки этих выплат таможня располагает всеми необходимыми законными инструментами для взыскания долга с лица. Специально для тех случаев, когда лицо отказывается уплачивать обязательные взносы, было введено принудительное взыскание таможенных платежей. Рассмотрим данную процедуру поподробнее.

Как уже было сказано выше, таможенные платежи являются обязательными к уплате всеми участниками ВЭД.
Выплата должна быть осуществлена в строго установленные законом сроки и в должном размере. При несоблюдении сроков осуществления выплат возникает задолженность их по уплате. Размер долга будет постоянно расти. Накапливаются пени, которые также обязательны к погашению.

Срок оплаты составляет 15 дней после предоставления декларации. Размер платежей рассчитывается для каждой торговой операции.

Существует несколько видов взыскания таможенных платежей. Они отличаются для физических и юридических лиц. Рассмотрим их в отдельности.

Для физических лиц

Физические лица имеют право перевозить через границу разрешенные товары для личного пользования. Они также обязаны уплачивать сборы и пошлины на таможне.

Взыскание платежей обычных граждан осуществляется единственным способом — в судебном порядке. Таможня направляет в судебный орган соответствующий документ для открытия дела.

По решению суда задолженность может быть погашена за счёт:

реализации личного имущества физического лица;
снятия необходимой суммы или полной заморозки счетов физического лица и т. д.

Срок оплаты — 15 дней после предоставления декларации.

Что касается юридических лиц, то размер выплат для операций, производимых ими, намного больше. Существует и значительная разница в ставках. Следовательно, способы и виды взыскания будут несколько отличаться. Оплата может взыскиваться с участников ВЭД за счёт:

стоимости товаров, которые перевозятся через государственную границу;
денежных средств на банковских счетах.

В редких случаях проводятся судебные разбирательства. Таможня инициирует открытие дела в суде.

Порядок взыскания

При наличии задолженности у участника ВЭД таможенный орган должен соблюдать определённую последовательность действий. Только при соблюдении принятым законодательством государства правил можно осуществить процедуру взыскания правомерно.

Требование об уплате

Первый шаг — направление участнику ВЭД требования об уплате таможенных платежей. Что представляет собой этот документ?

В требовании предъявляется факт задержки уплаты и необходимость в погашении всех задолженностей с учётом накопившихся пени.

Таможенный орган должен соблюдать сроки направления требования об уплате таможенных платежей. Документ должен быть отправлен в течение 10 дней после момента установления просрочки платежа.

Факт просрочки платежа фиксируется актом. Он составляется в течение 5 дней после нарушения плательщиком сроков погашения платежей.

В требовании об уплате отражают следующую информацию:

Наименование таможенного органа.
Данные налогоплательщика (организации или физического лица).
Сумма задолженности с учетом пени.
Причина возникновения задолженности (несоблюдение сроков выплат или осуществление выплат не в полном размере).
Банковские реквизиты таможенного органа.
Дата составления и вручения документа и т. д.

Вот образец требования об уплате таможенных платежей.

Порядок взыскания со счетов плательщика в банке

Такой способ принудительного погашения задолженности называется бесспорным взысканием. Должен быть обязательно составлен специальный документ для взыскания средств с банковских счетов. Решение направляется в адрес банка, в которой открыт счёт плательщика. Средства могут взиматься в любой валюте — российской или иностранной.

https://www.youtube.com/watch?v=GXWiLuLQWw4

Если плательщик самостоятельно погасил все задолженности в полном объёме, таможенный орган должен отозвать решение и отменить бесспорное взыскание. Выполнить эти операции необходимо в строго установленные сроки — в течение 3 дней после погашения задолженности.

Если же должник погасил задолженность лишь частично, таможня в течение этого же срока направляет в банковскую организацию новое решение с обновленными суммами.

Если на счетах плательщика не имеется должной суммы для погашения задолженностей, её взыскание может быть осуществлено за счёт товаров, которые перевозились через государственную границу. В этой процедуре может фигурировать только тот продукт, за перевозку которого не были оплачены пошлины.

Арест товаров осуществляется только после судебного разбирательства. В ходе судебного разбирательства независимыми экспертами устанавливается и оценивается стоимость продукции.

Предварительно налогоплательщику отправляют извещение. Бланк требования можно найти выше. После изъятия товаров следует их реализация на сумму задолженностей с пеней и затратами на судебные разбирательства.

Выпуск товара с таможни может осуществляться под обеспечительный платёж. Нередко с этой целью используется банковская гарантия как способ обеспечения уплаты таможенных платежей. Но это лишь один из инструментов обеспечения.
Как произвести возврат таможенных платежей читайте тут. Эта информация поможет вернуть излишне уплаченные средства.

Обжалование требования об уплате таможенных платежей

Обжалование требования об уплате обозначает снятие с физического или юридического лица обязанностей по выплате.

Данное понятие применимо в следующих случаях:

Сумма задолженности не превышает 150 рублей.
Ликвидация налогоплательщика. Этот случай характерен только для юридических лиц.
Признание плательщика банкротом. Применяется в отношении организаций и предприятий. Банкротство индивидуального предпринимателя или юрлица должно быть установлено судебным органом и зафиксировано в официальных документах.
Смерть физического лица. Этот факт должен быть подтверждён официальным документом (свидетельством о смерти).
Несоблюдение таможенным органом сроков предоставления требования и т. д.

При данных обстоятельствах плательщик может быть полностью освобождён от финансовых обязательств перед таможней.

Обжаловать требование об уплате таможенных платежей можно двумя способами:

через обращение в вышестоящий таможенный орган;
через обращение в суд.

Для обжалования сначала необходимо подать жалобу в вышестоящий таможенный орган. При подаче жалобы выдаётся уведомление и присваивается номер. Если обжалование было отклонено, необходимо подать заявление в суд. Но законом не запрещается параллельно обращаться в оба органа.

Срок обращения в вышестоящий таможенный орган или суд составляет 3 месяца после получения требования.

О том, как взимается пеня за просрочку уплаты таможенных платежей смотрите в этом видео:

Резюмируя все сказанное выше, можно сказать, что выплаты на таможне необходимо оплачивать сразу. Они в любом случае будут изъяты у гражданина или организации. Но при соблюдении сроков оплаты не начисляются пени и штрафы.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Видео:Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок исчисления, уплаты и взысканияСкачать

Таможенные платежи: принудительное взыскание, возврат

В случае неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов в установленные сроки таможенные органы первоначально выставляют требование об их уплате (за исключением отдельных случаев: при обеспечении денежным залогом; неустановлении места нахождения лица, ответственного за уплату, или если ответственным лицом является иностранное лицо; обращении взыскания на товары; при авансовых платежах).

При выставлении требования исчисление подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов производится таможенным органом.

Требование должно быть направлено плательщику не позднее 10 рабочих дней со дня обнаружения фактов неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей, в том числе если указанные факты выявлены при осуществлении таможенного контроля после выпуска товаров, включая проверку достоверности сведений, заявленных при таможенном оформлении. Обнаружение факта неуплаты (неполной уплаты) таможенных платежей фиксируется актом таможенного органа.

В частности, требование об уплате таможенных платежей может быть передано руководителю или иному уполномоченному представителю организации или физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения требования. Если указанные лица уклоняются от получения требования, оно направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате таможенных платежей считается полученным по истечении шести дней со дня отправления заказного письма.

Срок исполнения требования составляет не менее 10 рабочих дней и не более 20 календарных дней со дня его получения.

В случае неуплаты таможенных пошлин, налогов лицо, ответственное за уплату, обязано выплатить соответствующую сумму пени.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты таможенных пошлин, налогов начиная со дня, следующего за днем истечения сроков уплаты, по день исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов либо по день принятия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки. Уменьшение размера начисленных пеней, а также предоставление отсрочки или рассрочки уплаты пеней не допускается.

https://www.youtube.com/watch?v=uTyYcdxhKME

Уплата пени производится одновременно с уплатой сумм таможенных пошлин, налогов или после уплаты таких сумм, но не позднее одного месяца со дня уплаты сумм таможенных пошлин, налогов.

При неисполнении требования в установленные сроки таможенный орган принимает решение о взыскании денежных средств со счетов плательщика в банке в бесспорном порядке в пределах сумм таможенных платежей, указанных в требовании об уплате таможенных платежей, и сумм пеней, начисленных на день вынесения такого решения.

Решение о бесспорном взыскании принимается таможенным органом не позднее 60 календарных дней со дня истечения срока исполнения требования.

Соответственно в банк, в котором открыты счета плательщика, в течение одного месяца со дня принятия решения о бесспорном взыскании средств направляется инкассовое поручение (распоряжение) на списание со счетов необходимых средств и перечисление их на счет Федерального казначейства.

Таможенный орган может произвести следующие принудительные действия: обращение взыскания на обеспечение уплаты таможенных платежей; приостановление операций по счетам (счету) плательщика таможенных пошлин, налогов (организаций или индивидуальных предпринимателей) в банке; арест имущества; взыскание таможенных пошлин, налогов за счет товаров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены; взыскание таможенных платежей за счет иного имущества плательщика; признание безнадежной к взысканию и списание задолженности по уплате таможенных платежей (недоимки), пеней, процентов.

Принудительное взыскание таможенных платежей не производится, если:

— требование об уплате таможенных платежей не выставлено в течение трех лет со дня истечения срока их уплаты либо со дня наступления события, влекущего обязанность лиц уплачивать таможенные пошлины, налоги;

— размер неуплаченных сумм таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, указанных в одной таможенной декларации, либо товаров, отправленных в одно и то же время одним и тем же отправителем в адрес одного получателя, составляет менее 150 руб.

С 1 января 2010 г.

в случае нарушения таможенным органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам (счету) плательщика таможенных пошлин, налогов в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) решения об отмене приостановления операций по счетам (счету) в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате плательщику таможенных пошлин, налогов за каждый календарный день нарушения указанных сроков.

Возврат излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей

Под излишне уплаченной или излишне взысканной суммой таможенных пошлин, налогов подразумевается сумма фактически уплаченных или взысканных в качестве таможенных пошлин, налогов денежных средств, размер которых превышает сумму, подлежащую уплате.

Не относятся к излишне уплаченным суммам таможенных пошлин, налогов денежные средства, внесенные в качестве авансовых платежей, денежный залог, внесенный в кассу или на счет таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей и иных обязательств плательщика в соответствии с Таможенным кодексом РФ, а также суммы таможенных пошлин, налогов, подлежащих возврату в случаях, установленных п. 1 ст. 356 ТК РФ.

При обнаружении факта излишней уплаты или излишнего взыскания таможенных пошлин, налогов таможенный орган обязан не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта сообщить плательщику о сумме излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей.

Возврат по желанию плательщика (правопреемника) может производиться в форме зачета в счет исполнения обязанностей по уплате других таможенных платежей, пеней, процентов или штрафов.

Таможенный орган обязан проинформировать плательщика (правопреемника) о произведенном зачете в течение трех дней со дня его осуществления.

https://www.youtube.com/watch?v=xZQIyf3r4vg

Вместе с тем плательщик (его правопреемник) может самостоятельно выявить переплату.

Перечень документов, необходимых для принятия решения о возврате (зачете) таможенных пошлин, налогов и возврате авансовых платежей, форма заявления утверждены Приказом ГТК России от 25.05.2004 N 607.

Общий срок рассмотрения заявления и принятия решения о возврате (зачете) сумм излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин, налогов не может превышать одного месяца со дня подачи заявления и представления всех необходимых документов.

В случае нарушения указанного срока на сумму излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин, налогов, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата по ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период нарушения срока возврата. Если уплата или взыскание таможенных пошлин, налогов производились в иностранной валюте, проценты начисляются на сумму, пересчитанную по курсу ЦБ РФ в российские рубли на день, когда произошла их излишняя уплата или излишнее взыскание.

Возврат излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин, налогов не производится при наличии у плательщика задолженности по уплате таможенных платежей в размере указанной задолженности (в данном случае может быть произведен зачет); если сумма таможенных платежей, подлежащих возврату, менее 150 руб., за исключением случаев излишней уплаты таможенных платежей физическими лицами или их излишнего взыскания с указанных лиц; в случае подачи заявления о возврате сумм по истечении установленных сроков.

Судебная практика

Споры, связанные с уплатой таможенных сборов. Существенное количество судебных споров связано с отказом таможенных органов в возврате плательщикам излишне уплаченных таможенных сборов за таможенное оформление при периодическом временном декларировании.

Видео:Обеспечение уплаты таможенных платежейСкачать

Взыскание таможенных платежей

При возникновении вопроса, касающегося таможенных выплат торопитесь обращаться к специалисту, важно основательно разобраться в вопросе.

Органы взыскания таможенных платежей имеют право потребовать оплату, которая не была произведена в срок и в соответствии с законом, но нужно понять нет ли нарушений Ваших прав, учтены ли льготы по уплате таможенных пошлин, не слишком ли завышены штрафные санкции и вообще имеют ли место они быть в данной ситуации.

ВНИМАНИЕ: наш таможенный адвокат поможет Вам во всем разобраться: профессионально и в срок

Основные принципы получения просроченного платежа

Взыскание таможенных платежей с физических лиц регулируется следующими принципами:

При отсутствии платежа за услуги таможни, по завершению срока оплаты контролирующие органы обязаны получить его в принудительном порядке.
Перед принудительным взысканием платежа необходимо выслать уведомление плательщику с прописанной суммой долга.
Принудительное взыскание не может быть осуществлено, если оно было установлено позднее срока, равного трем годам с момента последней даты погашения платежа или если общая стоимость не превышает ста пятидесяти рублей.
Срок исполнения требования об уплате таможенных платежей не должен быть меньше десяти рабочих дней, но и не должен превышать двадцати дней со дня получения уведомления.

Порядок взыскания таможенных платежей

Порядок взыскания таможенных платежей имеет свою структуру. До момента оплаты, плательщику предъявляется требования с прописанной суммой, необходимой к оплате. Это уведомление отсылается за несколько недель до момента предполагаемого погашения долга.

Требования об оплате может быть предъявлено субъекту, который транспортировал товар через таможню. В качестве платежа может быть использована денежная сумма, при отсутствии таковой платеж может быть осуществлен за счет конфискованного товара.

ВНИМАНИЕ: подумайте о процедуре возврат таможенных пошлин, когда это возможно

В случае, если субъект не воспользовался предоставленной ему возможностью оплатить услуги таможни, то ответственный орган имеет право получить необходимую сумму с лицевого счета.

Порядок взыскания таможенных платежей со счетов плательщика в банке будет вступать в силу на бесспорном основании. Данное решение должно быть принято в течении 60 дней после последнего дня предполагаемой оплаты.

Звоните нашему адвокату, чтобы во всем разобраться и не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности за просрочки.

Пени за несвоевременную уплату таможенных платежей

Если таможенные платежи уплачены с нарушением сроков, тогда у плательщика возникает обязанность по уплате пеней в соответствии со ст. 70 закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ.

Пени подлежат уплате одновременно с уплатой просроченных таможенных платежей.

Пени начисляются со следующего дня, когда истек срок уплаты платежей, и начисляются за каждый день просрочки. Размер пени определяется с помощью применению ставки пеней и базы для их исчисления, которая равна сумме неуплаченных таможенных платежей. В любом случае размер пеней не должен превышать сумму задолженности по таможенным платежам.

Ставка пени равна 1/360 ключевой ставки ЦБ РФ, которая действует на день ее применения. В отдельных случаях подлежит применению ставка в размере 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ.

Срок взыскания таможенных платежей

Взыскание таможенных платежей подразумевает отсутствие добровольного исполнения со стороны плательщика соответствующих платежей. Следовательно, для того, чтобы принудительно взыскать таможенные платежи, уполномоченный орган должен выполнить определенные действия.

Согласно положениям ст. 71 закона о таможенном регулировании в РФ, меры взыскания не применяются, если уведомление о суммах таможенных платежей, которые не уплачены, не направлено в течение 3-х лет со дня, когда истек срок их уплаты или со дня обнаружения факта не уплаты. Таким образом, в течение 3-х лет должно быть направлено уведомление о наличии задолженности по платежам.

После того, как установлен факт не исполнения обязанности плательщиком по уплате платежей, в течение 10 дней ему должно быть направлено соответствующее уведомление.

Со дня получения уведомления плательщиком оно должно быть исполнено в течение 15 рабочих дней. Если уведомление не исполнено плательщиком, тогда таможенный орган выносит решение о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.

Списание таможенных платежей

В определенных случаях суммы таможенных платежей могут быть признаны безнадежными к взысканию и списаны.

К случаям, когда таможенные платежи подлежат списанию, относятся: ликвидация плательщика, признание ИП, гражданина банкротом, смерть физлица, если судом принят акт об утрате таможенным органом возможности взыскать платежи, если приставом вынесено постановление об окончании производства и возврате исполнительного документа и в др. случаях.

Порядок списания установлен Приказом ФТС России от 27.12.2018 № 2138. Согласно указанному порядку, начальник таможенного органа принимает решение о признании безнадежными к взысканию сумм таможенных платежей и их списанию. Суммы на основании указанного решения списываются в программных средствах ЕАИС ТО не позднее следующего дня, когда было принято соответствующее решение о списании.