Регистр учета расчетов с бюджетом

Видео:Бухгалтерский учет. Видео 13. Расчеты с покупателями и поставщиками. Счет 60 и 62Скачать

Крсб налогоплательщика: что это, данные карточки расчета с бюджетом, расшифровка

КРСБ расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом и является четко сгруппированным информационным ресурсом, в котором отражены сведения по начисленным и погашенным налоговым выплатам.

Карточка налогоплательщика формируется из налоговых отчетностей, подаваемых лицом в ФНС.

В спорных ситуациях, возможных между сторонами, этот документ позволяет выявить расхождения и проконтролировать уплату налогов.

В соответствии с едиными требованиями , карточки расчетов с бюджетом ведутся для каждого налогоплательщика и по каждому отдельному виду налогов.

За каждым видом платежей закреплен свой код (КБК), а также учитывается код муниципального образования, куда поступают налоговые сборы (ОКТМО).

Для налогоплательщика и налогового агента предусмотрены разные карточки, поэтому в случае если одно и тоже лицо выполняет сразу две налоговые функции, то на него заводят соответственно две КРСБ.

Для чего требуется карточка расчетов с бюджетом

Довольно часто компании и предприниматели оказываются в такой ситуации, когда происходит несоответствие сведений при проверке состояний налоговых выплат. В данном случае источником необходимой информации является база данных, отраженная в карточке, либо лицевой счет налогоплательщика.

Налоговые органы используют данный инструмент с целью учета налоговых платежей, так как налоговое законодательство обязывает их проводить сверку уплаченных налогов (пеней, штрафов), а также формирования выписок и справок о состоянии лицевого счета компаний и ИП.

Прежде налоговый орган при проведении камеральных проверок ссылался на карточку расчетов. Однако, с 2010 года документ признан утратившим силу и он носит исключительно справочный характер.

То есть для организаций и ИП карточка это дополнительный инструмент, позволяющий осуществить контроль за состоянием своего лицевого счета.

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Важно! Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) – это понятие, которое напрямую связано с уплатой налогов. Карточка представляет собой некую базу данных по физическому или юридическому лицу, зарегистрированному в налоговом органе.

КРСБ это информационный ресурс, который содержит сведения по начисленным, а также уплаченным налогам.

Ее формирование происходит на основании налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган налогоплательщиком.

Если между налогоплательщиком или налоговым органом возникают спорные ситуации, то данный документ может помочь в определении расхождений, а также в контроле за уплатой налогов.

На основании требований , КРСБ ведется по каждому налогоплательщику и по каждому виду налога. Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК, а также код муниципального образования (ОКТМО).

Следует помнить, что для налогоплательщиков и налоговых агентов ведутся отдельные карточки. То есть если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него будут заведены две карточки

Кто ведет документ

Базу данных КРСБ ведет непосредственно ФНС на основании сведений, подаваемых налогоплательщиком. Для этого в налоговую подают налоговые декларации по формам 2-НДФЛ (в конце отчетного года) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Использование карточек РСБ — процедура, подведомственная налоговым органам, осуществляемая как по инициативе налогоплательщика, так и ИФНС.

Закрытие карточки также осуществляется через ИФНС, в частности для постановки на учет налогоплательщика на новом месте. Тогда лицо снимают с учета в одном налоговом органе и переводят в другой территориальный отдел ФНС в установленном порядке.

Что касается штрафов за просрочку налоговых выплат и административные правонарушения, то КРСБ с этими данными не передают на новое место учета, а открывают по месту нахождения органов, вынесших решение о санкциях в отношении налогоплательщика.

То есть, информация, не отражающая деятельность организации/ИП, не подлежит передаче в другую ИФНС.

Как регистр открывают, ведут и закрывают

Инспекция Федеральной налоговой службы открывает карточку после того, как налогоплательщик становится на учет. Это происходит после уплаты фискального платежа или тогда, когда необходимо произвести уплату взноса.

Если компания имеет обособленные подразделения, которые были зарегистрированы в разных ИФНС, то по одному налогу откроют карточки во всех инспекциях по месту учета. Ответственные сотрудники инспекции обязаны вносить данные в КРСБ при перечислении выплат или других операциях.

В конце налогового периода создается сальдо. Положительное сальдо означает переплату налогоплательщика, а отрицательная — задолженность. Если основание учета платежей отсутствуют, то происходит закрытие документа. Это может произойти из-за прекращения обязанности по уплате налога, перехода в другую ИФНС или ликвидации организации.

Как карточка РСБ заводится

Карточка на налогоплательщика согласно нормам закона, должна заводиться после его постановки на учет в соответствующем статусе, а также с момента:

• возникновения у него обязательств по выплате налоговых платежей на основании поданных в налоговое отделение документов;
• получение фискальных проводок от граждан с различным статусом.

Важно: карточка должна открываться по каждому налоговому платежу отдельно с обязательным обозначением КБК.

Например, если у одного субъекта существует два статуса – налогоплательщика и налогового агента, тогда заводится сразу две карточки.

Носителем каких данных является карточка

Карточка по платежам имеет унифицированную форму и состоит из 2 частей, предназначенных для определенных целей и имеет соответствующую структуру:

• ИНН и КПП налогоплательщика. Как восстановить ИНН при утрате – читайте в публикации по ссылке;
• вид платежа и его КБК;
• ОКТМО. ОКАТО и ОКТМО – это одно и тоже или нет вы узнаете тут;
• код деятельности предприятия или предпринимателя;
• статус субъекта.

Кроме этого в данную часть могут включаться сведения относительно:

• сведение о лице;
• бюджетном обязательстве;
• необходимые для корректного отображения информации.

в данной части имеется 3 таблицы в каждую из которых нужно внести такие данные:

• дата и срок уплаты;
• объем поступивших средств от налогоплательщика;
• доначисление или уменьшение средств;
• сальдо по уплате налогоплательщиком, какой оно имеет показатель – положительный или отрицательный;
• сумма пени при ее существовании;
• расчеты по процентам в счет штрафных санкций. Здесь вы узнаете, какой установлен штраф за несдачу декларации в срок.

Выписка операций по расчету с бюджетом.

Особенности систематизации данных бланка

КРСБ налогоплательщика – это обязательный бланк, который оформляется в момент регистрации фирмы, ИП или физического лица. Документ также заполняется, если филиал налоговой инспекции предоставил сведения об изменении места расположения организации или места проживания предпринимателя.

https://www.youtube.com/watch?v=zu7PfVqLweM

Карточку открывают для конкретного налогового агента. Оптимизацию отчетов сотрудников ФНС обеспечивает системное ведение отдельных форм, предназначенных для:

• налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
• кода КБК конкретного предприятия;
• территориального кода ОКТМО;
• подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ. Согласно письму ФНС № ПА-4-1/25563 администрирование страховых взносов и выплат переносится на данную службу. В настоящий момент расчетные карточки для страховых операций открываются налоговиками.

Как открыть, вести и закрыть КРСБ

В процессе постановки на налоговый учет в определенном ИФНС у плательщика налогов (организации, а также физического лица) не появляется автоматически КРСБ.

Карточка РСБ должна быть открыта ИФНС при наступлении следующих обстоятельств:

• обязательство по внесению определенного бюджетного платежа, страхового или иного взноса или налога;
• обязательство по внесению таможенных или фискальных платежей.

Важно! Если у организации имеются филиалы или отдельные (обособленные) подразделения, стоящие на учете в инспекции ФНС по не совпадающим адресам, то заводятся разные карточки РСБ, которые соответствуют КПП филиала или обособленных подразделений в соответствующей ИФНС.

Сотрудники инспекции обязаны вносить информацию по оплате бюджетных платежей или сборов, а также прочих предусмотренных законодательством РФ платежей в кратчайшие сроки. На конец календарного года должно сформироваться сальдо с суммами, зафиксированными на начало и конец налогового периода в карточке РСБ.

Если сальдо сформировалось отрицательным, очевидно, что у налогоплательщика существует задолженность по платежам в пользу государства, если же сальдо положительное — значит, зафиксирована переплата. Юрлицо или физическое лицо имеют право взыскать переплату, подав заявление в соответствующую инспекцию ФНС в своем личном кабинете.

Карточка РСБ закрывается в том случае, если прекращаются обязательства по ведению учета платежей по страховым взносам, налогам и сборам.

Такими обстоятельствами являются:

• ликвидация или прекращение деятельности юрлица;
• прекращение работы физического лица, например, в случае потери работы или выхода на пенсию;
• смена физическим лицом или организацией ИФНС, вследствие чего в новом ИФНС заводится новая КРСБ, где отражается предыдущее сальдо;
• прекращение обязательств по уплате денежных средств в бюджет по определенному налогу или сбору, при этом обязательно отсутствие задолженности по таковым платежам. Такая ситуация возникает, например, если произошла смена режима налогообложения, переход с основной на упрощенную систему налогообложения, увольнение сотрудников.

Как формируется карточка в ИФНС

При регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе происходит оформление карточки расчетов с бюджетом.

Данная карточка оформляется на специальном бланке, в который вносят данные о произведенных налогоплательщиком платежей в бюджет.

Если ранее в карточке указывались сведения только налоговым платежам, то на сегодняшний день в карточке также указываются данные по уплате страховых взносов.

Важно! КРСБ заводится не только по налогоплательщикам, но и по налоговым агентам, обязанным производить удержание средств с налогоплательщиков и уплату их в бюджет.

Видео:Бухгалтерский учет понятно за 10 минутСкачать

35)Регистр учёта расчётов с бюджетом

Относится к числурегистров учета состояния единиц НУ. Они явл-ся источником систематиз-йинф-ции о сотоянии показателей ОО учета,инф-ция о кот-х использ-ся более 1 ИП. Т.о.

, с помощью этих регистров обеспеч-сяинф-ция о состоянии ОО на каждую текущуюдату и об изменениях состояния во tинф-ции из этих регистров использ-сядля формир-я суммы расходов, подлежащихНУ в составе того/иного элемента затратв текущем ОП.

В Регистре отраж-сяинф-ция о сотоянии расчетов с бюджетом:

— все факты начисл-яи перечисл-я в бюджет суммы налоговотдельно по каждому налогу;

— инф-ция группир-сяпо каждому виду налога, что позволяетопред-ть сумму недоимки/переплаты иначисления пени и штрафов за несвоевременнуюуплату.

36)Регистр ну результатов выбытия объектов ос

Относится к регистрамучета хоз-х операций.Все этирегистры явл-ся источником систематиз.инф.

по проводимым хоз-м операциям, кот-еопределенным образом влияют на величинуНБ в текущем/в буд-х периодах.

Они включаютосн-е операции по приобр-ю/утрате правасобств-ти на им-во, по признаниюзадолж-ти/иных ОО н/о. В этом перечне нетрегистра по выявлению рез-товинвентаризации, переоценке имущ-ва иц.б.

https://www.youtube.com/watch?v=ZXwYFeTmyGo

НУ рез-тов выбытияобъектов ОС осущ-ся в регистре операцийвыбытия им-ва, Р,У, прав, в нем обобщ-сяинф. об операциях выбытия и формир-ясуммы доходов от реал. этого им-ва,подлежащих включению в состав НБ. Записив регистре произв-ся по каждому фактувыбытия и инф-ция м. группир-ся по видамполученных доходов и по условиямполучения дохода.

37)Регистр-расчет необлагаемых доходов

Регистр учетадоходов текущего периода.

В нем обобщ.-сяинф.-ция о полученных доходах отч.периода. Цель: выявить сумму доходов, вт.ч. внереализ.-ных, отчетного нал.периода.

Записи в негопроизв.-ся по всем фактам признаниядоходов в целях н/о. Ведение регистраобеспечивает возм.-сть группировкидоходов по видам (в строках 010 – 100 прилож.№ 1 к листу 02 декл.-ции и в стр. 030 листа02 декл.-ции) нарастающим итогом.

Общая сумма покаждому виду доходов использ.-ся призаполнении строк 011, 020 – 100 приложения№ 1 к листу 02 декл.-ции и строки 030 листа02 декл.-ции.

39)Регистр ну расх по штрафным санкциям

Регистр входит асостав Регистров учета состояния единицНУ. Они явл-ся источником систематиз-йинф-ции о сотоянии показателей ОО учета,инф-ция о кот-х использ-ся более 1 ИП. Т.о.

, с помощью этих регистров обеспеч-сяинф-ция о состоянии ОО на каждую текущуюдату и об изменениях состояния во tинф-ции из этих регистров использ-сядля формир-я суммы расходов, подлежащихНУ в составе того/иного элемента затратв текущем ОП.

В нем обобщ-сяинф-ция о договорах, содержащих усл-я оначислении штрафных санкций (штрафов,пеней и т. д.) за нарушение догов-х обяз-в.Записи произв-ся по каждому договорупри нарушении договорных условий.Указ-ся сумма штрафных санкций, начисленныхпо договору и эта сумма переносится изрегистра – расчета сумм начисленныхсанкций за этот же период.

41,42)Ну при исчислении ндс и акцизов

Объектн/о – выручка, по НДС косвенный расчетналога, НДС в составе цены; акцизы –налогооблагаемая база – продажнаяцена.

задача н/у– учет выручки. Основной реквизит –книга продаж.

Нал. вычеты – этоакцизы и НДС, уплаченные при приобретенииматериальных ресурсов, а по НДС и услуг,при производстве и продаже подакцизнойпродукции и продукции, облагаемой НДС.

В любых случаяхНДС и акцизы уплаченные учитываютсяотдельно на отдельных счетах б/у и н/у.Если производится и реализуетсяподакцизная продукция и продукция,облагаемая НДС, то налоги уплаченныевычитаются из налогов от выручки(уменьшается задолженность в бюджет).

Но если производитсяи реализуется необлагаемая продукция(например, лекарства), в этом случаеналоги уплаченные списываются на текущиезатраты, единственное отклонение –если н/п НДС является н/п по ставке 0%.Тогда НДС уплаченный ставится к возмещениюиз бюджета.

Отдельно НДС иакцизы выделяются в книге покупок –это основной регистр н/у.

В соответствии сНК некоторые операции требуют корректировкивыручки для определения НБ за отчетныйпериод:

1) Товарообменныеоперации

2) По операциям свзаимозависимыми лицами

3) При отклонениицен 20%

4) Внешнеторговыесделки

5) Безвозмезднаяпередача

Корректировкаосуществляется в расчетных таблицах,аналогично корректировочным таблицампо учету доходов по налогу на прибыль.

Если н/п осуществляетоперации, не облагаемые НДС, то главнаязадача н/у – раздельный учет выручкипо таким операциям.

Н/п может осуществлятьоперации по разным ставкам, если выручкасмешанная, то ставка – расчетная.

Для того чтобызакрепить право использовать разныеставки, учет выручки осуществляется наотдельных счетах.

Для с/х п/п и п/пагропромышленного комплекса, производящихс/х-ую продукцию и работающих в общемрежиме н/о, предусмотрена льгота –натуральная оплата не облагается НДС(выдача з/п собственной с/х-ой продукцией).

По инструкции МНСРФ отдельно определялся НДС от з/п,выданной в натуральной форме расчетнымпутем:

1 Определялась долянатуральной оплаты в общем фонде оплатытруда

2. Определяласьобщая НДС уплаченного по определеннымприобретенным материальным ресурсами услугам

3. Определялась НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Нал.календарь – средство контроля за срокамиуплаты (по НДС до 20 числа; по акцизам взависимости от подакцизного продуктауплата налога производится оперативно– в течение 3-х – 5-ти дней послереализации).

Нал.декл. для н/пл. НДС нескольких видов:I.поставке 1)0% 2) 18%, 10% II.по срокам : ежемесячные и ежекварт-ые

43)Нал. отч-ть и аудит Налог на прибыль. НУпри исчил-ии н-га на Пр сводится копределению НБ, НБ=дох(от реал-ции,внереал)-расходы (внереал, связанные среал-й)Расходы(мат-лы,з/п, ам-ия, прочие). Все сведения в НУпоступают из БУ.Вчасти учета дох не вкл-ся в НБ дох. учитыв.в БУ по методу начисл. в виде дивидендов,дебит. задолж.

, а доходы от реал-ции,отражаемые в БУ для целей н/о корректир-ся.Для коррект-ки исп-ся спец. Регистры покаждому факту реал., кот. соотв-т требов.НК для коррект-ки. Коррект-ся Ц реал. иВ. При безвозмез. передаче обяз-нокоррект-ся. Уб.от недоконца саморт. ОС, полученных водном отчет. периоде в БУ отраж. как УБ,а в НУ распред. равномерно по отчет(нал)периодам до конца ам-го срока (СПЭ) .

Расходы:в НУ данные БУ коррект-ся по каждойстатье (эл-ту) рас-ов. По мат з-там в НУан-ся требов-я учет-й политики по оценкемат. рес-ов как при поступл., так и прирасходовании. Для этого составл.корректировоч, табл., если методы оценкив НУ и БУ разич-ся. По некот. отраслям сущ-ет внутриотраслевые нормативы порасходу мат. рес-ов. Взак-ве: каждое отраслевое мин-во д.

https://www.youtube.com/watch?v=IalTNND0HvU

разработать по своей отр-ли внутриотрасл-ыенормативы расх-в мат. рас-ов. На практике,крупные п/п утвержают технолог. процессыв соответ-их мин-вах и ведом-ах. Т.е.единых нормативов, кроме норм естеств.убыли и потерь от усушки и утруски прихранении и перевозке пока нет.Отклонениеот норм, а так же потери от брака в НУ неотраж-ся , т.к. не влияют на НБ. Для этогов БУ они д. выдел-ся особо.

Автоматизир.программы такие расх. не конвентируют в НУ, а при ручном учете эти расз. выявл-сяв отд. корректиров-х таблицах. З/платаНУоблагаемых дох-в ведется в индивид.карточках по НДФЛ, по ЕСН и по пенс.страх-ю. Кроме этого в НУ проверяетсяначисление пособий по больн. листу. Взав-ти от режима н/о пособия по больн.

листу уменьшают НБ по ЕСН в частиотчислений в ФСС, по СНР сумма пособийуменьшает НБ.С1.01.2005г. maxсумма пособий 11 200 и стаж работы более3-х лет (при ежемес. заработке), minсумма исходя из МРОТ 720+ур. коэф-т (еслистаж работы менее 3-х лет). Первые 2 дняоплачив-ся за счет раб-ля, остальные дниоплачив-ся за счет ФСС.ВБУ пособия не вкл. в з-ты, а в НУ вспец.режимах уменьшают НБ по ед.

н-гами отд-но учитыв.компенсация за неисп-ыйотпуск при увольнении и др. суммы (мат.помощь), кот. уменьшают НБ ЕСН и суммыотчисл-ий в ФСС в пределах норматива.Побюдж. орг-ям и спец. ср-вам фин-ияогранич-ия устанав-ся в части доплат инадбавок за особо сложн. усл-я труда, застаж работы, классность и др., кот. водних случаях отн-ся на текущие расх.отчет. периода, а в др. случаях отн-ся засчет ЧП.

Любые отклонения при определенииНБ отраж-ся в корректир-х таблицах.АмортизацияПоам-м отчислениям в НУ груп-ка ОС и НМАосущ-ся по ам. группам ( в отличии отБУ-по группам и видам(по классификационнымгруппам)).Методыначисления ам. в НУ и в БУ отлич. В рез-текор-ки возникает либо постоянные налобязат-ва либо постоянный нал. актив.Доп.справки к нал. декл. оформ. на основ.коррект. таблиц, в кот.

выяв-ся отклоненияНБ по БУ и НУ .Прочиерасходы. Коррект-иетабл. заполняются по статьям прочихрасх-в, по кот. установлены лимиты:команд.расходы; расходы на рекламу;наповышение квалиф-х кадров;насоздание резервов; представит. расходы;наГСМ;надобр-ое страх-ие раб-ов и им-ва. Восн. выявл. либо н/о обяз-ва, либо н/оактив. По внешнеторг.

сделкам НБ кор-сяс учетом курса валют на дату переходаправа собст-ти. П товарообменным операциям. хар-ки цен осущ-ся на дату переходаправа собст-ти, а по зачету взаимныхтреб-ий хар-ка цен осущ-ся на дату заключ-ядоговора

44)Нал. отч-ть и аудит по НДФЛФормыотчетности:Реестрсведений о дох-х ФЛ – Приказ МНС РФ от31.10.03 №БГ-3-04/583. Реестр представл. в налог.инспекцию вместе со сводными справкамио дох-х ФЛ за год. Самим ФЛ на руки позаявлению выдается индивид. справка одох-х ФЛ(Форма НДФЛ-2) Формы НУ:

Видео:Учет по счету 68 "Расчеты с бюджетом": проводки, примерыСкачать

Методика проведения учета расчетов с бюджетом

Налоги и сборы в бюджет платят организации, то есть юридические лица, предприниматели без образования юридического лица и физические лица.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» позволяет учитывать расчеты с бюджетом, в котором кредит – начисление, дебет – погашение задолженности перед бюджетом.

Виды налогов

Налоговая система РФ предусматривает трехмерную шкалу налогов: в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Определение 1

Федеральные налоги — это налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, государственная пошлина на наследование и дарение.

Определение 2

Региональные налоги – это налог на имущество, игорный бизнес, транспортный и др.

https://www.youtube.com/watch?v=YLt0WTbJkb8

Определение 3

Местные налоги – земельный, налог имущество физических лиц и др.

Налоги уплачиваются авансовыми платежами (каждый месяц или квартал) или один раз в год.

Источники возмещения

Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом делит источники возмещения на три категории:

1. Налоги, которые учитываются по дебету счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» по вторичным счетам (лесной, земельный, транспортный налоги). Все налоги относятся на себестоимость продукции, работ, услуг.
2. Налоги, которые учитываются по дебетовым счетам 90 «Продажи» и вторичным счетам, кредиту счета 68 по вторичным счетам (НДС с реализованной продукции, акцизы, экспортные пошлины). Все налоги данного вида относятся на счета продаж;
3. Налоги, которые учитываются по дебетовому счету 91 «Прочие доходы и расходы», вторичному счету 2 «Прочие расходы» и кредиту счета 68 по вторичным счетам (налог на имущество, государственная пошлина, НДС с реализации внеоборотных активов и прочего имущества). Все налоги относятся на прибыль предприятия.

Уплата налогов из доходов физических лиц в расчетах с бюджетом относятся на дебетовый счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредитовый счет 68, вторичный счет «Налог на доходы физических лиц».

Начисление налога на прибыль организации производится на дебетовый счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитовому счету 68, вторичный счет «Расчеты по налогу на прибыль», перечисление идет по дебету указанного счета с кредита счета 51 «Расчетные счета».

В учете расчетов с бюджетом налог на добавленную стоимость, который выделяется на поступившие ценности в документах первичного характера у поставщиков, будет учтен по дебетовому счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и вторичным счетам и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Списание налога в уменьшение долга перед бюджетом на основании счет-фактур, оформленных по правилам, отражается по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» по вторичным счетам и дебетовому счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Нужна помощь преподавателя? Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Главным регистром бухучета по расчетам с бюджетом является журнал-ордер № 8. Остаток по счету 68 отображен в балансе в 5 разделе пассива.

Пример записей по начислению и перечислению налогов

Примеры записей бухгалтерии по начислению и перечислению налогов приведены ниже.

Пример 1

Смотреть все работы по экономике предприятия

Не получается написать работу самому?

Доверь это кандидату наук!

Видео:Урок 4. Весь бухгалтерский учёт на примере одной задачиСкачать

Регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

страница » 1С Бухгалтерия » ОБЪЕКТЫ 1С » РЕГИСТРЫ » Регистры НДФЛ » Регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

В данной ­публикации мы рассмотрим регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Изучив статью, вы узнаете:

• какую функцию выполняет данный регистр;
• порядок заполнения регистра;
• как отражаются начисление и удержание налога в регистре.

Назначение регистра

Регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ предназначен для составления:

• регистра налогового учета по НДФЛ, предусмотренного ст. 230 НК РФ; PDF
• заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ. PDF

Регистр накапливает:

• сведения о полученных работником доходах;
• исчисленных и удержанных суммах налога в разрезе даты получения доходов в организации, в которой сотрудник получал доходы.

Порядок заполнения

Рассмотрим порядок заполнения основных данных регистра.

Вид движения

Вид движения бывает двух видов: Приход и Расход.

• Приход — налог НДФЛ исчислен, в списке обозначается «+»;
• Расход — налог НДФЛ удержан, при выплате доходов, в списке обозначается «-».

Период

В графе Период указывается дата события: когда был исчислен или удержан налог.

https://www.youtube.com/watch?v=6fWU9i6vrzI

Значение поля совпадает с датой Регистратора, по которому сформировалась запись в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Ставка налогообложения

Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ.

В программе используются следующие ставки:

• 9% — при получении:
  • дивидендов;
  • процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
  • доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
• 13% — при получении:
  • зарплаты и других доходов резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%;
  • зарплаты нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и лиц, получивших в РФ временное убежище.
• 15% — при получении дивидендов от российских организаций физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
• 30% — при получении доходов физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением дивидендов.
• 35% —выигрыши, призы и материальная выгода резидентов.

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. Налоговые резиденты — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.

Физическое лицо

Работник, получивший доход, с которого исчислен (вид движения Приход) или удержан (вид движения Расход) налог НДФЛ.

Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся ее налоговыми резидентами.

Документ-основание

Документ, послуживший основанием для начисления НДФЛ. Основанием для записи в регистр могут служить:

• Больничный лист;
• Начисление дивидендов;
• Начисление зарплаты;
• Операции учета НДФЛ;
• Отпуск;
• Перерасчет НДФЛ.

Регистратор

Документ, при проведении которого сформировалась запись в регистр. Записи в регистр формируют:

• Начисление зарплаты;
• Больничный лист;
• Отпуск;
• Списание с расчетного счета;
• Выдача наличных;
• и т. д.

Полный ­список документов можно посмотреть здесь. PDF

Организация

Указывается наименование нашей Организации. Данные заполняются автоматически по документу Регистратор. Если в форме документа-регистратора поле Организация не отображается, значит, в базе ведется учет только по одной организации, и программа заполнит эти данные по умолчанию. PDF

Подразделение

Подразделение организации, к которому отнесен работник.

Дата получения дохода

В поле Дата получения дохода заполняется дата фактического получения дохода в целях расчета НДФЛ. Программа автоматически проставляет дату получения дохода в зависимости от вида дохода:

• зарплата, средний заработок в командировке, ежемесячные премии — последний день месяца, за который начислили зарплату (премию);
• вознаграждение подрядчику — дата выдачи денег из кассы или перечисления со счета организации на карту подрядчика;
• отпускные и больничные — дата выдачи денег из кассы или перечисления со счета организации на карту сотрудника;
• и т. д.

Полный список определения даты фактического получения дохода по виду дохода можно посмотреть здесь. PDF

Срок перечисления

Данные заполняются программой автоматически при выплате дохода. В зависимости от вида дохода сроки перечисления могут быть: PDF

• Не позднее конца месяца, в котором выплачен доход (по отпускным и больничным).
• Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов).

Крайний срок уплаты

Дата рассчитывается программой при выплате дохода в зависимости от указанного Cрока перечисления в момент выплаты дохода: PDF

• Регистратор — Выдача наличных 06.02.2019;
• Срок перечисления — Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
• Крайний срок уплаты

🎦 Видео

Регистры налогового учётаСкачать

Налоговые регистры — где найти в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Зачем нужны регистры? Часть 3 - Регистры бухгалтерииСкачать

Регистры учёта в БГУСкачать

ЗАНЯТИЕ 42. ФОРМИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЙ ПО РЕГИСТРУ БУХГАЛТЕРИИ. ПОДГОТОВКА К СПЕЦИАЛИСТУ ПО ПЛАТФОРМЕ 1ССкачать

Налоговый учет и расчет налога на прибыль - первый практический урок курсаСкачать

Налоговые регистры и расшифровка показателей декларации по налогу на прибыль в 1ССкачать

Расчеты с поставщиками и покупателями в 1ССкачать

Бухгалтерский учет в бюджетных (муниципальных) учреждениях.Скачать

Вебинар «Бюджетная классификация и правила учёта в организациях бюджетной сферы в 2023 году»Скачать

Что заменит Карточку расчетов с бюджетом с 2023 при ЕНС. Как провести сверку расчетов с налоговойСкачать

Проводки по бюджетному учету: ТОП 5 сложностей с их составлениемСкачать

Постановка на учет бюджетных обязательств в реестре контрактовСкачать

8 Учет расчетов с персоналомСкачать

Проект 1 В 8 1 Создаем регистры бухгалтерского учетаСкачать

Весь бухучет с нуля для тибетского ежа! За 19 минут, без предисловийСкачать