Заявление налогоплательщика с просьбой о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита (образец заполнения)

Видео:Как подать заявление о зачёте взносов на ЕНС (в счет исполнения предстоящей обязанности)Скачать

Отсрочка по уплате налога: как получить, на какой срок дается, как написать заявление + пример

В этой статье мы разберем, что такое отсрочка по уплате налога, порядок написания с примером и процесс подачи заявки на ее получение, основания, дающие возможность рассчитывать на подобное послабление, и каким образом они могут применяться относительно выплаты обязательных сборов на федеральном уровне.

Что значит «отсрочка по уплате налога»?

Правовые нормы, регулирующие вопрос предоставления отсрочки на уплату налога, приводятся в главе 8 НК РФ.

Следует знать о том, что под отсрочкой понимается изменение срока выполнения обязательств перед бюджетом. При этом максимальный срок отсрочки составляет 1 год.

При наличии веских обстоятельств добиться получения отсрочки можно как на 3 года, так и на все 5 лет.

В обозначенных обстоятельствах необходимое решение должно быть принято на уровне правительства и главы финансового ведомства страны.

Субъекты хозяйствования имеют возможность получить такого рода поддержку со стороны государства как по одному, так и по ряду обязательных платежей, включая:

• подоходный налог физических лиц;
• налог на имущество физических лиц;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Что касается юридических лиц, то в их случае такой перечень выглядит следующим образом:

• налог на прибыль;
• НДС;
• ЕНВД.

Важно понимать, что сумма рассрочки либо отсрочки ограничена действующим законодательством.

Так, руководствуясь положениями статьи 64 обозначенного выше нормативного документа, необходимо подчеркнуть, что организации могут получить отсрочку на сумму, которая не превышает размер ее чистых активов.

Если же на подобное послабление претендует гражданин России, то размер рассрочки не будет превышать стоимостное выражение его недвижимого имущества за исключением ситуации, когда изъять его нет возможности по юридическим соображениям.

Подача заявки на отсрочку уплаты налога

Согласно положениям п.16 Порядка, согласно которому вносятся изменения в срок уплаты налогов и сборов, ратифицированного приказом ФНС за №ММВ-7-8/683@ от 16.12.2016г. подобное право субъектам хозяйствования и гражданам предоставляется налоговой службой.

Гражданам или хозяйствующим субъектам, желающим получить послабление относительно выполнения обязательств перед бюджетом, следует заявить в налоговую службу по месту их регистрации, предъявив установленный перечень документации, включая:

• заявление с запросом о получении отсрочки;
• сведения из банка об объеме ежемесячных оборотов финансовых ресурсов по каждому из 6 месяцев, которые предшествуют дате представления заявления;
• справки из финансово-кредитных учреждений, показывающие сальдо по всем счетам, открытым на имя заявившего гражданина либо организации;
• список дебиторов заявителя с обозначением цен соглашений и периодов выполнения обязательств по ним с приложением копий указанных соглашений;
• обязательство заявителя о выполнении условий на срок действия отсрочки, согласно которому данное решение принимается, а также график выплат по задолженности;
• сведения, которые позволят подтвердить присутствие оснований для получения послабления от фискальной службы.

Помимо обозначенных выше бумаг заявитель обязан представить гарантию от банка, поручительство либо залоговое обеспечение.

Прежде чем подать обращение, юридическое лицо либо гражданин обязаны убедиться в том, что отсутствуют какие-либо обстоятельства, мешающие получить такое право, включая:

• существование инициированного уголовного дела, имеющего отношение к правонарушениям в фискальной сфере;
• у налоговых служб есть факты, позволяющие сделать вывод о том, что заявитель таким образом пытается сокрыть денежные средства либо имущество, которое подлежит налогообложению;
• за 3 года до подачи такого обращения налоговая инспекция вынесла решение об окончании действия ранее полученной отсрочки.

Получить решение налоговых органов по поступившему обращению заявитель должен в течении 30 дней с того момента, как такое обращение было подано.

https://www.youtube.com/watch?v=YJjajWFtoc4

Если налоговая приняла положительное решение, то в нем должны содержаться такие сведения, как:

• объем обязательств перед государственной казной;
• список платежей и взносов, по которым такое право получено;
• информацию о процентах, если таковые выплачиваются в установленных законодательством случаях;
• информацию об имуществе, которое выступает в качестве залогового обеспечения, а также о поручительстве либо финансовых гарантиях в случае наличия таковых.

Если же налоговая инспекция вынесла отрицательный вердикт по поступившему заявлению, то в нем должны быть отражены причины такого решения. Следует также помнить о том, что принятое решение может быть оспорено в соответствии с принятым порядком.

Экземпляр вынесенного заключения направляется обратившейся стороне в течение 3 дней.

Как написать заявление?

Заявка с обращением о предоставлении права на послабление должна быть оформлена в соответствующей форме. При составлении заявления необходимо отразить следующие сведения:

• название и реквизиты адресата;
• наименование самого документа;
• реквизиты и наименование юридического лица либо полное имя заявителя. При этом следует указать ИНН и КПП заинтересованного лица;
• обозначить форму изменения периода выплаты;
• определить вид сбора, в отношении которого необходимо изменить срок выплаты, а также сумму задолженности прописью;
• обозначить существующие основания для получения послабления;
• поставить дату составления заявления и подпись заявителя.

Образец заявления на получение отсрочки по уплате налога

Причины получения отсрочки

С точки зрения законодательства уважительными причинами для получения такой возможности являются:

• получение юридическим лицом ущерба по обстоятельствам непреодолимой силы;
• отсутствие бюджетного финансирования, за счет которого предполагалось покрыть задолженность;
• наличие угрозы банкротства, которое может быть вызвано по причине выплаты в бюджет обязательных платежей;
• производство товаров либо услуг по сезонному принципу;
• участие в правоотношениях, которые позволяют получить отсрочку по уплате налога.

Послабления по федеральным налогам

В ситуации, когда заинтересованное лицо заявляет на право получения рассрочки по платежам в федеральный бюджет, то такое решение также принимается Федеральной налоговой службой. Однако при подобном решении необходима координация с другими властями.

Когда же мы говорим о выполнении обязательств перед бюджетом субъектов РФ, то ФНС должна вынести коллегиальное решение, которое будет принято с финансовыми структурами тех субъектов федерации, перед которыми такое обязательство образовалось.

Когда принимается решение об отсрочке ЕСН, то вердикт согласовывается с соответствующими внебюджетными фондами. Если задолженность образовалась при перемещении товаров через таможенную границу, то принимается совместное решение с Федеральной таможенной службой.

Заключение

Таким образом, при наличии веских оснований каждый налоговый агент может получить от государства поддержку в виде отсрочки по платежам в бюджет. В данной ситуации необходимо знание правил и процедур для получения такого права.

Видео:ЗАЯВЛЕНИЕ О РАСПОРЯЖЕНИИ ПУТЕМ ЗАЧЕТА НА ЕНС ЧЕРЕЗ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ИП.Скачать

Заявление на отсрочку платежа по налогам: образец

Если ваш бизнес пострадал от пандемии коронавируса, вы можете обратиться в налоговую за отсрочкой или рассрочкой по налогам и страховым взносам. Сделать это надо до 1 декабря 2020 года.

Образец заявления на отсрочку платежа по налогам — на этой странице: скачайте и узнайте, как заполнять.

Здесь же — все о том, кто может получить льготу, как это сделать и какие документы приложить.

Новые сроки уплаты налогов

Правительство сдвинуло сроки уплаты налогов и взносов (постановление от 02.04.2020 № 409). Это касается компаний и ИП, которые кабмин включил в список наиболее пострадавших от коронавируса. Скачайте актуальный график уплаты налогов ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=qEOirl_iGJ8

Новые сроки действуют для всех, кто попал в перечень правительства самых пострадавших отраслей. ФНС продлит сроки автоматически, уведомлений об этом не будет.

Дополнительная отсрочка или рассрочка по налогам: заявление и условия для компаний и ИП

Предприниматели могут подать в ИФНС заявление на дополнительную отсрочку или рассрочку по налогам. Давать ее или нет, будут решать налоговики.

Отсрочка значит, что предприниматель заплатит налог целиком, но позже, чем требуется по закону. Сейчас отсрочку можно получить на срок от трех месяцев до года.

При рассрочке налог будет выплачиваться частями в более поздние сроки и по установленному графику платежей. Сейчас ее можно получить на срок от трех до пяти лет.

Дополнительная отсрочка и рассрочка по налогам не распространяется на НДС.

Во всех случаях ФНС будет смотреть на динамику финансовых показателей. Перед подачей заявления проверьте, доступна ли вам отсрочка — об этом ниже.

Кто может подать заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов из-за коронавируса

Чтобы узнать, доступна ли вам отсрочка по налогам из-за коронавируса, определите, соответствуете ли вы условиям:

1. На 1 марта 2020 года вы должны быть в реестре малых и средних предприятий.

2. Деятельность компании должна быть в перечне отраслей, которые наиболее пострадали от кризиса. Список ранее утвердило правительство (постановление от 3 апреля 2020 № 434). Отрасль определяют по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года. Список отраслей, которые пострадали от пандемии, постепенно расширяется. Недавно туда добавили непродуктовую розницу:

3. Доходы компании стали значительно меньше или возникли убытки. Налоговики пояснили:

   • Отсрочку от трех месяцев до года могут получить компании при снижении доходов от 10 до 20%, на срок больше шести месяцев — от 30 до 50% или при наличии убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%.
   • Рассрочку на три года можно получить при снижении доходов больше чем на 50%, до пяти лет — стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам при снижении доходов от 30 до 50%.

Если вы попадаете хотя бы под одно из этих требований, можете подать заявление в налоговую об отсрочке уплаты налога (образец — здесь). На сайте ФНС можно узнать, получите ли вы отсрочку. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН.

Заявление об отсрочке уплаты налогов юридическим лицом или ИП: образец

Заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов нужно подать в ИФНС по месту нахождения компании или по месту жительства предпринимателя.

Крупнейшим налогоплательщикам надо отправить его в межрегиональную или межрайонную налоговую по месту постановки на учет в качестве КНП.

Вместе с заявлением нужно подать еще обязательство соблюдения условий отсрочки по уплате налогов. Образец скачайте здесь.

Если вы хотите получить отсрочку платежа по налогам на срок больше полугода, к заявлению нужно еще приложить предполагаемый график погашения долга и информацию об обеспечении, например, о залоге, поручительстве или банковскую гарантию.

Пакет документов можно принести лично, отправить по почте или загрузить через сайт ФНС.

Эти документы можно сдать только в бумажном виде. Поэтому, если вы хотите получить отсрочку платежа по налогам больше чем на полгода, заявление придется подавать лично или по почте.

Налоговая сама будет проверять, доступна ли вам льгота. Решение пообещали принимать быстро — максимально через 30 рабочих дней. ФНС не будет взыскивать налоги, пока рассматривает заявление об отсрочке платежей.

ОКВЭД, который есть в списке пострадавших от коронавируса отраслей, не является у меня основным. Могу ли я получить отсрочку?

Нет, отсрочку или рассрочку вам не дадут. Их можно получить только, если деятельность из перечня правительства указана, как основная.

Могу ли я подать заявление на предоставление отсрочки по налогам, срок уплаты которых не наступил?

Нет. Можно только попросить отсрочку только в отношении обязательств, срок исполнения которых наступил в 2020 году. Бланк заявления на отсрочку уплаты налога скачайте здесь.

У меня строительный магазин. Я отношусь к малому бизнесу, из-за карантина понес огромные убытки, но я не вхожу в перечень пострадавших от коронавируса. Могу ли я рассчитывать на отсрочку?

Нет. Отсрочку могут получить только те компании и ИП, которые есть в правительственном списке отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

Если налоговая отказала мне из-за того, что я принес не все документы, могу ли я подать заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов повторно?

Да. Подать заявление повторно можно, если отказ был из-за отсутствия документов, срок уплаты налога еще не наступил, отсутствия нужных данных в заявлении и по другим причинам. Образец заявления на отсрочку платежа по налогам смотрите здесь.

Где взять образец заявления в ИФНС об отсрочке уплаты налога из-за коронавируса?

Образец заявления на отсрочку платежа по налогам и обязательство соблюдения условий отсрочки скачайте здесь. Но прежде чем заполнять его, проверьте, подходите ли вы под условия предоставления.

Кроме отсрочки по налогам из-за коронавируса, есть ли еще какие-нибудь льготы для бизнеса в связи с пандемией?

Есть. Государство разработало различные меры по поддержке малого и среднего бизнеса. Мы их подробно разобрали в отдельной статье .

Видео:КНД 1150057 ЗАЯВЛЕНИЕ О РАСПОРЯЖЕНИИ ОБРАЗЕЦ ДЛЯ РАБОТЫСкачать

Как получить рассрочку по НДФЛ при продаже квартиры

Доход от продажи имущества гражданином облагается НДФЛ в размере 13%. При этом есть возможность получить налоговый вычет или уменьшить базу для уплаты налога на понесенные расходы. Однако, если налог все еще остается неподъемным, у гражданина есть возможность попросить об отсрочке или рассрочке его уплаты. Ниже мы расскажем, как это сделать, чтобы получить положительный результат.

Основания

Право на рассрочку или отсрочку уплаты налога предоставляется в соответствии со ст. 64 НК РФ. Отсрочка означает, что сумма налога к уплате переносится на более поздний период. При рассрочке уплата налога проводится частями по графику, согласованному с налоговым органом.

Перенос срока оплаты налога производится не более, чем на один год. Вопрос об этом решается в индивидуальном порядке для каждого налогоплательщика отдельно.

Налоговый кодекс также определяет обстоятельства, при которых в отсрочке или рассрочке откажут. К их числу относятся:

• уголовное преследование заявителя за неуплату налогов и сборов;
• административное дело против заявителя в связи с неуплатой налогов и сборов;
• нарушение условий ранее предоставленной отсрочки или рассрочки, налогового кредита в течение 3 лет перед подачей заявления;
• у налоговой инспекции имеются основания полагать, что заявитель злоупотребляет своим правом и воспользуется отсрочкой для сокрытия имущества или бегства за границу.

Возможность применения отсрочки или рассрочки к НДФЛ с сумм, полученных от продажи недвижимого имущества (при наличии оснований) неоднократно подтверждал Минфин России (см. например Письмо от 25 августа 2017 года № 03-04-05/54723).

Отсутствие денег у физического лица в связи с наступлением финансового кризиса не является основанием для предоставления отсрочки (письмо Минфина РФ от 1 апреля 2009 года). Однако отсрочка может быть предоставлена со ссылкой на имущественное положение гражданина, или риск его банкротства.

Плата за отсрочку

Отсрочка и рассрочка являются платными. Проценты на сумму неуплаченного налога начисляются по правилам главы 9 НК РФ в размере ключевой ставки Центрального банка России.

Проценты на сумму налога не начисляются только в том случае, если основанием для неуплаты послужили форс-мажорные обстоятельства.

Налоговый кодекс предусматривает и другие основания освобождения от процентов на неуплаченный налог, однако они не применимы к НДФЛ и физическому лицу.

Как получить

Для получения отсрочки или рассрочки уплаты налога необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Рекомендованная форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 16 декабря 2016 года № ММВ-7-8/683@. Он заменил ранее действовавший приказ от 28 сентября 2010 года № ММВ-7-8-769@, однако существенно не изменил форму заявления о переносе срока уплаты налога.

https://www.youtube.com/watch?v=UEtxEB3nFT0

В заявлении указываются:

• реквизиты налогового органа, в который обращается налогоплательщик (налоговая инспекция по месту его жительства);
• ФИО и контактные данные заявителя,
• просьба о предоставлении отсрочки или рассрочки;
• дата и подпись заявителя.

К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на отсрочку или рассрочку уплаты налога. Также заявитель должен подписать письменное обязательство о том, что обязуется выполнять условия предоставленной отсрочки или рассрочки. Форма такого обязательства приведена в Приложении 2 к приказу ФНС России от 16 декабря 2016 года № ММВ-7-8/683@.

Решение о предоставлении или об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ принимается в течение 30 дней с момента поступления заявления в налоговый орган (п. 15 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 16 декабря 2016 года № ММВ-7-8/683@).

Образец заявления

В МИФНС № 000 по г. Москве

От Иванова И.П.

ИНН ХХХХ

Проживающего по адресу: ХХХХ

Тел. ХХХХ

Заявление

О предоставлении отсрочки уплаты налога

Я, Иванов Иван Петрович, настоящим прошу изменить срок уплаты налога на доходы физического лица в сумме 130 000 рублей 00 копеек на срок до 31 декабря 2020 года по основанию и на условиях, предусмотренных подпунктом 4 пункта 2 статьи 64 НК РФ (имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога) и обязуюсь уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с главой 9 НК РФ.

Дата, подпись.

Образец обязательства

Обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита)

Я, Иванов Иван Петрович, ИНН ХХХХХ, проживающий по адресу ХХХХ, на период действия отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) обязуюсь неукоснительно выполнять все условия, в соответствии с которыми предоставлена отсрочка (рассрочка, инвестиционный налоговый кредит), а именно:

1. Своевременно и в полном размере уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

2. При наступлении сроков уплаты сумм отсроченной (рассроченной) задолженности (задолженности по инвестиционному налоговому кредиту) своевременно и в полном размере уплачивать причитающиеся суммы задолженности.

3. В случае наступления оснований, исключающих изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, указанных в пункте 1 ст. 62 Налогового кодекса РФ, незамедлительно известить об этом уполномоченный орган, предоставивший отсрочку (рассрочку, инвестиционный налоговый кредит), и налоговый орган по месту учета заинтересованного лица.

4. Выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в части отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита).

Подпись, дата.

Своевременная подача документов в налоговую инспекцию дает возможность гражданину получить отсрочку или рассрочку уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры или другого имущества. Налогооблагаемую сумму можно уменьшить также путем применения налогового вычета или уменьшения дохода на сумму расходов, понесенных в связи с приобретением имущества.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Видео:ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПАТЕНТ ДЛЯ ИП в EXCEL ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИСкачать

Заявление об отсрочке уплаты налогов образец

19 Августа 2019

Обязана ли организация, расположенная в районах Крайнего Севера, компенсировать расходы на проезд работников к месту проведения отпуска и обратно? Вправе ли она учесть эти расходы для целей исчисления налога на прибыль, в том числе если место проведения отпуска не является территорией РФ? Какими документами подтвердить понесенные расходы?

Если автономное учреждение осуществляет затраты на официальный прием представителей других организаций за счет средств от приносящей доход деятельности, то оно вправе учесть данные расходы при исчислении базы по налогу на прибыль.

Какие условия должны быть соблюдены при этом? Какие документы следует иметь на руках, чтобы инспекторы ФНС не исключили их из налоговых расходов? Каков порядок нормирования представительских расходов? Каковы особенности принятия к вычету «входного» НДС по этим расходам?

До недавнего времени при привлечении должностных лиц бюджетных учреждений к административной ответственности за нарушение требований к бухгалтерскому учету, составлению бухгалтерской отчетности применялась ст. 15.11 КоАП РФ. Федеральный закон от 29.05.

2019 № 113‑ФЗ внес изменения в КоАП РФ, в частности в положения данной статьи, и теперь в отношении действий должностных лиц бюджетных учреждений применяется ст. 15.15.6 КоАП РФ, нормы которой также были скорректированы.

О новых размерах административной ответственности и видах нарушений, за которые эти меры ответственности применяются, поговорим ниже.

[2]

05 Августа 2019

Казенное учреждение в рамках приносящей доход деятельности, предусмотренной учредительным документом, реализует готовую продукцию покупателям. Доходы от этого поступают напрямую в доход бюджета. Какими проводками оформить данную операцию? Является ли такая реализация объектом обложения НДС? Учитываются ли доходы от нее в целях налогообложения прибыли?

К какой амортизационной группе следует относить быстровозводимые здания, представляющие собой металлический каркас со стенами, выполненными из сэндвич-панелей либо минераловатных плит? К сожалению, единого мнения по этому вопросу нет, в том числе среди судей, рассматривающих налоговые споры. Подробнее – в статье.

Пример заполнения Заявления об изменении изменения срока уплаты налога сбора, страховых взносов, пени, штрафа (отсрочка, рассрочка или инвестиционный налоговый кредит) (подготовлено экспертами компании «Гарант», март 2017 г.)

Пример заполнения Заявления об изменении изменения срока уплаты налога сбора, страховых взносов, пени, штрафа(отсрочка, рассрочка или инвестиционный налоговый кредит)

(подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Утв. приказом ФНС России
от 16 декабря 2016 г. N ММВ-7-8/

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

https://www.youtube.com/watch?v=n42mDfS56Uw

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Пример заполнения Заявления об изменении изменения срока уплаты налога сбора, страховых взносов, пени, штрафа (отсрочка, рассрочка или инвестиционный налоговый кредит)

Подготовлено экспертами компании «Гарант», март 2017 г.

Утверждены новые правила получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и взносов

С 4 марта будет действовать новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и взносов, утвержденный приказом ФНС от 16.12.16 № ММВ-7-8/. В этом же приказе приведены рекомендуемые формы заявлений о предоставлении отсрочки (рассрочки), о согласии на поручительство (залог), о поручительстве (залоге).

Сразу отметим, что каких-либо существенных изменений в порядке получения отсрочки нет. В новом приказе урегулированы вопросы, касающиеся предоставления отсрочки по взносам. В частности, оговорено, что решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) на срок, не превышающий 1 год, в отношении страховых взносов принимает ФНС России.

Кроме этого, уточнено, что решение об отсрочке уплаты НДФЛ (в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговым агентом), региональных (местных) налогов на срок, не превышающий 1 год, принимает региональное УФНС России. При этом руководитель управления вправе передать указанные полномочия в инспекцию.

Для того, чтобы получить отсрочку (рассрочку) нужно представить:

• заявление о переносе срока уплаты налогов по рекомендуемой форме;
• документы, перечисленные в пункте 5 статьи 64 НК РФ (в частности, справки из банков об остатках денежных средств на счетах и о ежемесячных оборотах по счетам за шесть месяцев, предшествующих подаче заявления).

Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) уполномоченный орган примет в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления.

Кому полагается отсрочка

Напомним, что изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа осуществляется в соответствии с главой 9 Налогового кодекса.

Перечень оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов приведен в пункте 2 статьи 64 НК РФ. Отсрочку или рассрочку можно получить в случае:

• причинения ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
• задержки финансирования из бюджета либо задержка оплаты выполненного государственного заказа;
• угрозы банкротства лица в случае единовременной выплаты им налога;
• ситуации, когда имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной выплаты им налога;
• в случае если производство или реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер;
• наличия иных оснований, предусмотренных Таможенным кодексом (в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ).

Читайте так же:  Оплата налога на землю снт

1 6 . 02.11 Как получить отсрочку по уплате налога

Татьяна Межуева
Эксперт журнала

Видео:Заявление на имущественный налоговый вычет для декларации 3-НДФЛ: образец заявления на возврат НДФЛСкачать

Отсрочка налоговых платежей

При осуществлении хозяйственной или предпринимательской деятельности могут возникнуть различные обстоятельства, вследствие которых назревает необходимость отсрочки даты перечисления налогов. 9-я глава НК РФ регулируют эту сторону взаимоотношений бизнеса и государства, прописывая основные аспекты решения проблемы.

Отсрочка налоговых платежей: понятие

НК РФ определяет термин «отсрочка платежа налога», как перенос срока его перечисления на более позднее время с последующей уплатой долга. Существует и понятие рассрочки, отличающейся тем, что задолженность может быть выплачена частями, а не единой суммой сразу.

Сроки отсрочки (рассрочки) налоговых платежей варьируются от одного до трех лет. Предоставляться она может по одному или нескольким налогам (п. 3 ст. 64 НК РФ), уплачиваемым в федеральный бюджет (НДС, на прибыль, акцизы, транзитные сборы, на добычу полезных ископаемых и драгметаллов), или региональный (транспортный, земельный, торговый сбор, имущество граждан), а также по страховым взносам.

К сведению! Размер суммы отложенного налога не должен превышать стоимость чистых активов компании (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Когда предоставляется отсрочка налоговых платежей

Законодатель (п.2 ст.

64 НК РФ) разрешает компаниям и ИП, состояние которых на данный момент исключает возможность перечисления платежа в срок, отложить уплату налога, но причины для этого должны быть весомы, а основания полагать, что фирма сможет погасить долг в период предоставленной отсрочки – достаточны. Перечень ситуаций, когда компания может рассчитывать на отсрочку платежа, включает:

• ущерб от обстоятельств, не зависящих от организации — техногенной катастрофы, пожара, наводнения, других проявлений стихии;
• отсутствие оплаты по госзаказу или поступления бюджетного финансирования;
• угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) в случае уплаты крупной суммы налога, в т. ч. по платежам, обозначенным таможенным законодательством при импорте/экспорте;
• сезонная деятельность компании;
• неплатежеспособность физлица.

Как получить отсрочку платежа налога

С переходом функций администрирования и контроля платежей во внебюджетные фонды, ФНС приказом № ММВ-7-8/683@ от 16.12.2016 обновила порядок изменения сроков платежей по налогам, страховым отчислениям, пеням и штрафам. Этим приказом регулируется процедура предоставления отсрочки и обозначен список необходимых для этого документов.

https://www.youtube.com/watch?v=sbcB8BNQl4A

На сегодня кардинальных трансформаций в процессе отсрочки налогового платежа не произошло. По-прежнему решение о перенесении срока платежа или об отказе в нем налоговый орган принимает в течение 30 дней (рабочих) с момента подачи заявления, а заявителя уведомляет о нем не позже 3 дней со дня его принятия.

Заявление об отсрочке платежей в налоговую — это документ установленной формы, рекомендуемый налогоплательщикам для заполнения (приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-8/683@)), где указывают:

• название и реквизиты компании или ФИО заявителя;
• форму переноса срока уплаты;
• платеж, для которого необходимо изменить срок уплаты;
• сумму налога;
• норму НК РФ как основание предоставления отсрочки;
• дату и подпись.

Документы к заявлению об отсрочке

Кроме заявления для получения отсрочки компании необходимо составить пакет документов (п. 5 ст. 64 НК), состоящий из:

— о движении средств на счетах за последние полгода;

— об остатках средств на счетах;

• Списка контрагентов-дебиторов и копий договоров с указанием по каждому из них стоимости соглашения и сроков исполнения;
• Расписки (обязательство по форме приложения № 2 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-8/683@) о соблюдении требований предоставляемой отсрочки и примерный график гашения долга.

В зависимости от основания, послужившего причиной для оформления письма об отсрочке налоговых платежей, налогоплательщик должен включить в пакет документов обоснование своей просьбы (п. 5.1 ст. 64 НК):

• При обращении за переносом срока платежа из-за обстоятельств непреодолимой силы – документ о фактически произошедшем стихийном бедствии и акт оценки ущерба от него;
• В ситуации отсутствия финансирования из бюджета – сведения о неполученных суммах от финансового учреждения;
• Если компания ведет деятельность сезонного характера – справку, что доля доходов от сезонных работ составляет половину общей выручки фирмы;
• Если уплатить налог не может физлицо из-за временной неспособности – выписку о состоянии счетов и документы на имущество, выступающее в данном случае залогом.

Кроме того, необходимо быть готовым к тому, что для переноса срока платежа налоговый орган может потребовать какое-либо обеспечение, например, поручительство, залог имущества, банковскую гарантию.

Представляем заявление об отсрочке налоговых платежей (образец):

Видео:Вычет за предыдущие периоды (годы) в 3-НДФЛ: сумма имущественного вычета и процентов по кредитамСкачать

Заявление о рассрочке налоговых платежей образец

Образец договора купли-продажи с рассрочкой платежа весьма актуален, потому что гражданским законодательством не устанавливаются самостоятельные правила составления и заключения таких договоров. Это порождает практические ошибки и может повлечь срыв сделки, особенно если ее предметом выступает недвижимость.

Особенности купли-продажи с отсрочкой платежа

Сделка по купле-продаже какого-либо имущества в кредит (т. е. с отсрочкой платежа), как и всякая иная, обладает рядом индивидуальных особенностей, которые подчиняются нормам Гражданского кодекса о продаже товара в кредит. К таковым в том числе относятся следующие характеристики:

• помимо общих обязательных условий для всех сделок по продаже имущества, в отношении данных видов договоров предусмотрены дополнительные существенные условия — ст. 488 ГК РФ;
• в случае невнесения очередного платежа в срок покупатель признается удерживающим чужие денежные средства, за что несет ответственность — ст. 395 ГК РФ;
• продавец в случае невнесения платы (ее части) покупателем имеет право расторгнуть сделку, возвратив полученную часть средств — ст. 328 ГК РФ.

В остальной части договор купли-продажи с отсрочкой платежа должен отвечать общим требованиям о купле-продаже.

Договор купли-продажи в рассрочку: условия, образец

На основании п. 3 ст. 489 и п. 5 ст. 488 ГК РФ главным отличительным условием договора в рассрочку (что в силу ст.

489 ГК РФ является частным случаем продажи в кредит) является способ защиты прав продавца в виде нахождения переданной, но не оплаченной в полном объеме вещи у него в залоге.

В силу указанных норм вещь находится в залоге по умолчанию, однако договором можно предусмотреть и иное. В любом случае лучше согласовать данное условие письменно в самом договоре с учетом положений § 3 Главы 23 ГК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=slGxLo3W0h8

Исходя из положений п. 1 ст. 489 и иных норм Главы 30 ГК РФ существенными условиями договора купли-продажи с рассрочкой платежа являются:

• наименование и индивидуализирующее описание товара, указание его количества;
• стоимость передаваемого имущества;
• суммы платежей, их количество, сроки и периодичность.

Их несогласование влечет незаключенность договора.

Кроме того, желательно указать способ оплаты, момент перехода права собственности, ответственность сторон.

С образцом договора купли-продажи с рассрочкой платежа можно ознакомиться непосредственно на нашем сайте.

Консультация юриста

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

Итоги

В заключение отметим, что рассрочка платежа — лишь одно из условий договора купли-продажи, подчиняющегося общим нормам о продаже товара. При этом сделки с рассрочкой имеют некоторые отличительные особенности, связанные с особым порядком оплаты покупателем полученного имущества, а также нахождением данного имущества (по общему правилу) в залоге у предыдущего собственника.

Заявление о рассрочке исполнения решения

Иногда проигравшей стороне выгодно направить в суд заявление о рассрочке исполнения решения. Такое право прямо предусмотрено Гражданским процессуальным кодексом РФ, а также Постановлением Пленума ВС РФ от 17.11.2015 г. № 50 (касается вопросов применения законодательства в процессе осуществления ). Правда, положительное рассмотрение такой просьбы возможно только при соблюдении условий.

Возможно ли отсрочить час расплаты с бюджетом

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 ноября 2014 г.А.Ю.

Никитин, налоговый консультант

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит.

Сразу скажем, что инвестиционный налоговый кредит — это форма изменения срока уплаты налогов не для простых смертных.

Чтобы им воспользоваться, компания должна: вести НИОКР; осуществлять техническое

Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налоговых платежей?

С 4 марта действует новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых взносов. Он утвержден (далее – Приказ № Одновременно признан утратившим силу предшественник названного документа – .

Необходимость внесения поправок обусловлена новым порядком администрирования страховых взносов.

В связи с этим регламент изменения срока уплаты налоговых платежей распространен на страховые взносы, кроме того, Приказом № ММВ-7-8/ обновлены требования к составу и содержанию документов, которые налогоплательщики должны представить в инспекцию для получения отсрочки (рассрочки) и (или) инвестиционного налогового кредита. Изменением срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа признается перенос установленного срока уплаты (в том числе ненаступившего срока) на более позднее время.

Дали срок: как получить рассрочку по уплате налогов

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Право на перенос срока уплаты налогов и страховых взносов гарантировано налогоплательщикам главой 9 НК РФ.

Здесь же приведен порядок и условия предоставления отсрочки/рассрочки.

Как фирме получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов

По каким налогам можно оформить отсрочку или рассрочку?

По всем налогам, пени, штрафам, которые фирма уплачивает по общей системе налогообложения и по специальным налоговым режимам, в т.ч. упрощенке и вмененке. Рассрочку или отсрочку нельзя оформить на те налоги, которые вы перечисляете в качестве налогового агента.

Например, на уплату НДФЛ в бюджет с зарплат своих сотрудников. Также не изменяется срок уплаты налога на прибыль для тех организаций, которые уплачивают его по консолидированной группе налогоплательщиков.

1. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами (приказ ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/)
2. глава 9 Налогового кодекса (статьи 61-68)

Когда можно просить налоговую рассрочку или отсрочку?

Главное основание для предоставления рассрочки / отсрочки

Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам

Если у налогоплательщика есть обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, но он не может уплатить их в установленный срок, тогда он имеет право обратиться в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой по их уплате.

https://www.youtube.com/watch?v=9ZMAWRkZyb8

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год с момента установленного срока уплаты.

Читайте так же:  Работодатель отправил в неоплачиваемый отпуск

Отсрочка или рассрочка на срок до 3-х лет может быть предоставлена только по страховым взносам и федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет (налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов). Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия).

ЗАЯВЛЕНИЕ о предоставлении отсрочки уплаты налога

В соответствии со ст. 64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, если имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.

(Угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога)выбрать выбрать для дозмолина первое, а для сиб-траста второе Указанные обстоятельства, не позволяющие Заяавителю своевременно оплатить сумму налога, подтверждаются ____________________________(указать перечень документов, которые подтверждают отсутствие денег и имущества.) Кроме того в соответствии с п.

12 ст. 64 НК РФ Законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки уплаты соответственно региональных и местных налогов, пеней и штрафов.

Как получить отсрочку по уплате налога + пример заявления

В этой статье мы разберем, что такое отсрочка по уплате налога, порядок написания с примером и процесс подачи заявки на ее получение, основания, дающие возможность рассчитывать на подобное послабление, и каким образом они могут применяться относительно выплаты обязательных сборов на федеральном уровне.Правовые нормы, регулирующие вопрос предоставления отсрочки на уплату налога, приводятся в главе 8 НК РФ.Следует знать о том, что под отсрочкой понимается изменение срока выполнения обязательств перед бюджетом. При этом максимальный срок отсрочки составляет 1 год.

При наличии веских обстоятельств добиться получения отсрочки можно как на 3 года, так и на все 5 лет.

В обозначенных обстоятельствах необходимое решение должно быть принято на уровне правительства и главы финансового ведомства страны.Субъекты хозяйствования имеют возможность получить такого рода поддержку со стороны государства как по одному, так и по ряду обязательных платежей, включая:

Образец заявления о предоставлении рассрочки по уплате налога

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных ст. 64 НК РФ, на срок, не превышающий 1 год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Ндс заявление об отсрочке оплаты

Здравствуйте. Приведу Вам пример — как это сделать, но, боюсь, что Вы поздно озадачились этим вопросом.

Итак, отсрочка и рассрочка по уплате налога (пени, штрафа) — это возможность уплатить налог (пеню, штраф) в срок более поздний, чем установлено НК РФ.

При отсрочке вы платите позднее, но единовременно, а при рассрочке — позднее и частями. Данная норма закреплена в статье 64 НК РФ. Далее будем называть такую рассрочку/отсрочку налоговым кредитом.

https://www.youtube.com/watch?v=C81AHOOyG0s

Как предоставляется налоговый кредит? 1) Кредит предоставляется по одному или нескольким налогам.

По налогам, уплачиваемым вами в качестве налогового агента, например НДФЛ, отсрочка (рассрочка) невозможна; 2) Кредит предоставляется на срок: — не более трех лет — по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет; — не более года — по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональный бюджет, по региональным и местным налогам; 3) Кредит предоставляется на всю сумму налога или ее часть. При этом сумма, на которую предоставляется отсрочка (рассрочка), не может быть больше стоимости чистых активов организации.

4) Отсрочку (рассрочку) уплаты таможенного НДС можно получить в случаях и в порядке, предусмотренных таможенным законодательством (об этом мы напишем в следующей статье).

Когда у вас возникает право на налоговый кредит?
Вы попадаете в категорию «льготников», если

📸 Видео

Отзыв или возражение на исковое заявление - как написать? Адвокат учит писать отзыв!Скачать

Как вернуть переплату за налоги с ЕНССкачать

Заявление на ИНН по форме 2-2 учетСкачать

Заполнение "НАЛОГОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"Скачать

Заявление о зачете взносов в личном кабинете ИПСкачать

ДОБАВЛЕНИЕ ОКВЭД ООО И ОТПРАВКА В ФНС ПО НОВОЙ ФОРМЕ ЗАЯВЛЕНИЯ 13014Скачать

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 1С Бухгалтерия 8.3 / Контур ЭкстернСкачать

Заявление на перекидку излишне уплаченной суммы налога или возврат на банковский счетСкачать

Возврат излишне или ошибочно оплаченных налогов на счет в банке для ИПСкачать

Как отправить заявление на возврат денег в новом кабинете налогоплательщика?Скачать

Как перейти на УСН с нового года в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговойСкачать

КАК ЗАПОЛНИТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ 1110355 НА ЕНС ПО УСН В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ ИП В 2023 ГОДУСкачать

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогуСкачать

Как подать заявление на предварительное решение о классификации товара в электронном видеСкачать