Отчет о страховых случаях за квартал

Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2021 года

ФНС регулярно меняет правила оформления расчета по взносам на страхование. Главное новшество 2020 года – сокращение объема отчета примерно на треть. Оно было достигнуто уменьшением количества заполняемых страниц и приложений. Новый формат бланка РСВ использовался при составлении отчета за первый квартал 2020 года.

В 2021 году Приказом ФНС №ЕД-7-11/751@ (датируется 15.10.2020) вводятся очередные изменения, которые должны быть учтены при оформлении отчетности и в 1-м квартале, в течение всего года.

Корректировки в оформлении и содержательной части документа привели ко вполне логичным корректировкам правил заполнения расчета.

Ниже подробно рассматриваются как внесенные ФНС изменения, так и базовые принципы оформления РСВ.

Необходимость составления расчета по страховым взносам

РСВ, как часто сокращенно называют Расчет по страховым взносам – это обязательный отчет, предоставляемый работодателями в ИФНС в ежеквартальном режиме.

Он был введен с начала 2017 года и пришел на замену сразу нескольким отчетным документам, которые подавались в ПФР и ФСС.

В результате передача отчетности по страховым взносам в ведение ФНС привела к некоторому сокращению нагрузки на хозяйствующие субъекты – все-таки один отчет оформить и предоставить в контролирующий орган заметно проще, чем несколько.

Необходимость оформления РСВ по итогам 1-го квартала 2021 года возникает у работодателей, совершавших в отчетном периоде любые из следующих выплат:

• работникам, оформленным по трудовому договору;
• работникам, которые трудятся по договорам гражданско-правового характера;
• авторам, с которыми оформлены контракты авторского заказа;
• физлицам по договорам определенных категорий – лицензионным на права интеллектуальной собственности, лицензионным издательским, об отчуждении прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Обязанность отчитывается по страховым взносам за перечисленные выше выплаты возникает у нескольких категорий работодателей. В их число входят:

• юридические лица;
• обособленные подразделения российских юрлиц, которые самостоятельно начисляют выплачивают доходы работникам, а также платят с них взносы;
• обособленные подразделения зарубежных компаний, которые ведут деятельность на территории РФ;
• физлица в статусе ИП;
• физлица в статусе самозанятых (при начислении взносов на страхование);
• фермерские (крестьянские) хозяйства (КФХ).

В некоторых случаях допускается сдача нулевого отчета РСВ. Такой формат документа предоставляется:

• единственным учредителем ООО, если он одновременно занимает должность генерального директора;
• юрлицами и ИП, которые в отчетном периоде не вели деятельности и не совершали выплат работникам;
• КФХ в случае отсутствия деятельности и наемных работников.

Важно. Физлица в статусе ИП, а также адвокаты и частные нотариусы, не имеющие в штате наемных сотрудников, освобождены от оформления и подачи в ИФНС расчета по взносам на страхование.

Основные корректировки бланка РСВ в 2020-2021 году

Учитывая постоянное внесение изменений, целесообразно разбить новшества на введенные в 2020 и 2021 годах. Тем более — в первом случае их было заметно больше.

Корректировки 2020 года

Новая форма РСВ, которая должна быть использовалась при оформлении отчета за 1-й квартал 2020 года, введена Приказом № ММВ-7-11/470@, подписанным руководителем ФНС 18 сентября 2019 года.

Основные изменения в содержании документа касаются двух моментов. Первый – это учет последних нововведений, связанных с порядком начисления взносов на страхование.

Второй заключается в уменьшении примерно на треть общего объема предоставляемых в налоговую инспекцию сведений.

https://www.youtube.com/watch?v=9NER3RvMnRc

Перечень наиболее существенных корректировок в правила заполнения РСВ выглядит следующим образом:

• введено новое поле, которое обозначается как «Тип плательщика». Ячейка заполняется специальным кодом: 1 (если речь идет о выплатах физлицам) и 2 (если подобных выплат в отчетном периоде не совершалось);
• Приложение №2 дополнено строкой с указанием численности физлиц, в адрес которых производились выплаты с последующим начислением страховых взносов;
• часть Приложений к разделу №1, оформляемых ранее, удалена, что связано с изменением положений НК РФ (статьи 427);
• изменен перечень кодов, используемых плательщиками взносов на страхование, пользующихся льготами;
• раздел №3 скорректирован добавлением новых и исключением нескольких ранее применяемых строк.

В результате внесенных изменений РСВ, оформляемый за 1-й квартал 2020 года, включает в себя 3 раздела, которые дополнены 11 приложениями. Далеко не все их них требуется заполнять. В число обязательных входят:

• титульный лист РСВ;
• основные разделы отчета — №1 (информация о начисленных страховых взносах) и №3 (персональные данные о застрахованных работниках);
• два приложения к первому разделу:
• №1: подразделы 1.1 (содержит данные о взносах на пенсионную страховку) и 1.2 (включает сведения о перечислениях на медицинское страхование);
• №2 (включает информацию о взносах на страхование по временной нетрудоспособности и материнству).

Приказ ФНС регламентирует не только форму, но и последовательность заполнения РСВ, которая выглядит так:

• сначала оформляется титул;
• затем заполняется раздел №3, куда включаются данные по каждому сотруднику;
• после этого составляются приложения к первому разделу;
• завершает работу над документом оформление раздела №1.

Все остальные разделы и приложения следует оформлять только в частных случаях при необходимости.

Корректировки 2021 года

Приказ № ЕД-7-11/751@ содержит пусть и не настолько масштабные, но также достаточно серьезные новшества, которые затронули форму расчета, правила заполнения и даже электронный формат документа. К ним относятся:

• добавление на титульный лист нового реквизита — среднесписочной численности;
• приложение 5.1, адресованное представителям IT-сферы, разработчикам и производителям электроники. По отношению к этой категории хозяйствующих субъектов в 2021 году действуют пониженные ставки;
• новые коды, показывающие тариф налогоплательщика и категорию страхователей для отрасли разработки и производства электроники.

Формат подачи отчета

Действующая правовая база предусматривает два формата подачи рассматриваемого расчета. Первый вариант – традиционный – на бумажном носителе. Он допускается для работодателей, в штате которых числится не более 10 наемных сотрудников.

Важно. При численности персонала в пределах 10 человек разрешается подача РСВ как в бумажном, так и в электронном формате. Работодателю предоставляется право выбрать наиболее удобный конкретно для него.

Второй вариант подачи расчета – электронный.

Он является обязательным для работодателей, совершавших в отчетном периоде выплаты 11 и более работникам. В подобной ситуации предоставление РСВ в бумажном формате не допускается. Электронный расчет подписывается ЭЦП, позволяющей идентифицировать авторство и сроки составления документа.

Отправка отчета в ИФНС осуществляется с помощью ТКС или телекоммуникационных каналов связи, предоставляемых операторами систем электронного документооборота.

Важно. До 2020 года действовали другие правила определения необходимости подачи РСВ в электронном формате. Они предусматривали обязанность сдавать отчет в таком виде для работодателей с численностью сотрудников свыше 25 человек.

Сроки представления РСВ

РСВ относится к ежеквартальным отчетам. Срок представления расчета в ИФНС – 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом. Если указанная дата выпадает на день, являющийся нерабочим (выходной или праздничный), последний срок сдачи сдвигается на следующий рабочий. Такой порядок предусмотрен положениями действующего НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=boBdhtP7qzw

Таким образом, расчет страховых взносов за 1-й квартал 2021 года следует предоставить в налоговые органы до 30 апреля. Перенос сроков не требуется, так как этот день (пятница) является рабочим.

Основные требования к оформлению расчета

Приказы ФНС № ММВ-7-11/470@ и №ЕД-7-11/751@ содержат не только форму РСВ, но и требования к заполнению расчета. Наиболее важные из них состоят в следующем:

• для расчета предусмотрена сквозная нумерация, причем она начинается непосредственно с титульного листа;
• заполнение документа происходит заглавными буквами в их печатной форме в традиционной последовательности – слева направо;
• в ходе ручного заполнения бланка разрешается использовать чернила трех цветов – синего, фиолетового или черного;
• при компьютерном заполнении отчета применяется шрифт Courier New (кегль — 16 или 18);
• внесение каких-либо исправлений или корректировок, в том числе – с помощью замазки, не допускается;
• распечатка бумажного варианта осуществляется с одной стороны листа;
• распечатанный расчет не сшивается и не скрепляется, а подается в специальном файле;
• для РСВ в бумажном формате в пустые числовые поля проставляется «0», а в пустые текстовые ячейки ставится прочерк;
• для РСВ в электронном виде заполнять пустые поля – как числовые, так и текстовые – не обязательно.

Правила заполнения РСВ

расчета страховых взносов и последовательность оформления документа приводятся выше. Здесь же необходимо описать наиболее важные правила заполнения титула, разделов и приложений, входящих в РСВ.

Титульный лист

Ключевые требования к заполнению титульного листа обобщены в таблице.

Раздел №3

Следующим по порядку оформления идет третий раздел РСВ. В нем содержится данные о сотрудниках, которым в течение 1-го квартала 2021 года производились выплаты. Основные правила оформления приводятся в таблице.

Приложение №1 к первому разделу

Включает три подраздела. Первый два – 1.1 и 1.2 – оформляются обязательно. Третий – 1.3 – следует заполнять, если в отчетном квартале производились выплаты на пенсионное страхование по дополнительным тарифам или в рамках социального обеспечения отдельных категорий работников.

Подраздел 1.1

Содержит информацию о суммах взносов на пенсионное обеспечение работников. Основные правила заполнения приводятся в таблице.

Подраздел 1.2

Содержит сведения о взносах на ОМС. Правила заполнения аналогичны описанным выше для подраздела 1.1. Важное уточнение – взносы на медицинскую страховку не имеют ограничений по величине, а потому оформление этого подраздела происходит быстрее и проще, чем предыдущего.

Приложение №2 к первому разделу

Включает информацию о взносах на выплаты по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Не учитывает данные о взносах на производственный травматизм, которые включаются в форму 4-ФСС. Правила заполнения приложения приводятся в таблице.

Приложение №3 к первому разделу

Заполняется в случае осуществления в течение 1-го квартала 2020 года выплат работникам в виде пособий:

• по беременности и родам;
• по временной нетрудоспособности;
• по уходу за ребенком;
• по уходу за ребенком с инвалидностью;
• на погребение.

В приложении №3 указывается количество выплат, размер пособий и общая сумма понесенных работодателем расходов.

Раздел №1

Представляет собой обобщение сведений, которые содержатся в ранее заполненных разделах и приложениях отчета. Поэтому особых проблем с оформление первого раздела не возникает. Отдельного упоминания заслуживают два блока информации:

• строки 110-113 (размер страховых взносов, подлежащих уплате);
• строки 120-123 (величина превышения расходов над суммой начисленных взносов).

В зависимости от ситуации, сложившейся в организации или ИП, необходимо заполнить только один из указанных блоков.

Штрафные санкции за нарушения при оформлении и подаче РСВ

Нарушение правил оформления и сдачи расчета страховых взносов влечет вынесение наказания. Вид и размер штрафных санкций определяются с учетом характера правонарушения:

• несвоевременное предоставление отчета наказывается штрафом в размере 5% от суммы взносов (если они не уплачены) или 1 тыс. руб. (при уплате);

Важно. Опоздание с подачей РСВ не является основанием для блокировки расчетного счета налогоплательщика.

• несвоевременное предоставление нулевого отчета также влечет штраф в размере 1 тыс. руб.;
• дополнительные наказания для должностных лиц за задержку подачи РСВ – штраф в размере 300-500 руб.;
• предоставление отчета в бумажном формате для налогоплательщиков со штатом 11 и более работников – штраф в размере 200 руб. за каждый документ;
• подача РСВ с ошибками, результатом которых становится снижение базы для расчета взносов – штраф в размере 20% от размера неуплаченных отчислений на страхование (минимальный размер санкций в этом случае – 40 тыс. руб.)

Для проверки правильности заполнения РСВ применяются различные онлайн-сервисы. Наибольшей популярностью среди них пользуются два из них, разработанные ФНС – Tester и Налогоплательщик ЮЛ.

_______________________________

Статья из нашего блога: https://uchet.ru/stati/raschet-po-strakhovym-vznosam-za-1-y-kvartal-2020-goda/

Сдача отчетности в ФСС в 2020 году: форма, сроки сдачи 4-ФСС

В 2020 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2019 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ФНС по утвержденной форме расчета.

Отчеты в ФСС сдаются по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275. При составлении отчета в 2020 году следует проверить актуальность бланка.

Скачать бланк отчета 4-ФСС  Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Сроки сдачи отчета в ФСС

Отчетный период На бумаге В электронном виде

за 2019 год	до 20 января 2020	до 27 января 2020
за I квартал 2020 года	до 20 апреля 2020	до 27 апреля 2020
за полугодие 2020 года	до 20 июля 2020	до 27 июля 2020
за 9 месяцев 2020 года	до 20 октября 2020	до 26 октября 2020

Формы сдачи отчетности в ФСС

В электронном виде отчет по форме 4-ФСС сдают организации, где среднесписочная численность работников превышает 25 человек. Это же касается и вновь созданных или реорганизованных компаний (ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовые договора с работниками, также обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчета — те же, что и для организаций.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Обращаем внимание, что если ИП заключил с работником договор гражданско-правового характера, то он не обязан регистрироваться в ФСС, уплачивать взносы и сдавать отчетность.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета.

При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=g4UZvbev9Dk

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Доверенность на сдачу отчетности в ФСС

Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность. Образец доверенности можно найти в Приложении А инструкции ФСС.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Как отправить отчет 4-ФСС с первого раза

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Согласно данным статистики, 98 % отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.

Как подготовить отчет 4-ФСС в электронной форме

Сформировать электронный отчет 4-ФСС вы можете в системе Контур.Экстерн: выберите меню «ФСС» > «Создать отчёт». 

После этого выберите вид отчета, отчетный период и организацию, за которую нужно сдать отчет и нажмите на кнопку «Создать отчёт». Если отчет начинали заполнять ранее, то по кнопке «Показать отчёт в списке» можно открыть его для редактирования и отправки.

Чтобы подгрузить готовый расчет из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования».

После заполнения отчета он появится в разделе «ФСС» > «Все отчёты». Наведите курсором на строку с нужным отчётом и выберите необходимое действие.

После перехода к отправке отчета выберите сертификат для подписи и нажмите на копку «Проверить отчет». Если при проверке отчета будут обнаружены ошибки — нажмите на кнопку «Открыть редактор», исправьте ошибки и перейдите к отправке отчета снова.

Если ошибок нет — нажмите на кнопку «Перейти к отправке».

После этого достаточно кликнуть «Подписать и отправить», и система подгрузит отчет на портал ФСС.

Далее вы можете отследить статус прохождения отчета — протокол контроля и квитанции о приеме отчетности придут прямо в Экстерн.

Когда статус сменится на «Получена квитанция», это значит, что отчет сдан. Квитанцию можно открыть и просмотреть, при необходимости — сохранить. Если у расчета статус «Ошибка отправки», значит, что расчет не отправлен и нужно повторить попытку.

Если же статус обозначен как «Ошибка расшифровки» — в ФСС не смогли расшифровать расчет или проверить электронную подпись. Убедитесь, что вы выбрали верный сертификат для того, чтобы подписать расчет, и отправьте снова.

Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Что такое ускоренная отправка отчета 4-ФСС?

В системе Контур.Экстерн вы можете выбрать так называемый ускоренный способ отправки отчета 4-ФСС в контролирующий орган. Для этого выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла», выберите файл и нажмите на кнопку «Загрузить и отправить».

Как отправить отчет 4-ФСС онлайн

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Отчет 4-ФСС в 2020 году | Пример заполнения и сроки сдачи отчета 4-ФСС в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. В январе отчитываются за 2019 год, в апреле — за первый квартал, в июле — за второй, а в октябре — за третий квартал 2020 года. Отчет за все 4 квартала 2020 года сдают уже в 2021 году. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных. 

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. В июне 2017 года ФСС обновил форму приказом от 7 июня 2017 № 275, с тех пор она неизменна.

 В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации. Остальные изменения коснулись разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС.

С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной, по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=Y6eFwaWh9G4

В 2019 году форма 4-ФСС содержит следующие разделы:

• титульный лист;
• расчет базы для начисления страховых взносов;
• таблицу для работодателей, которые временно передают своих сотрудников другим компаниям;
• расчеты по обязательному социальному страхованию от производственного травматизма и профзаболеваний;
• таблица с фактическими расходами на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
• данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте в течение отчетного периода;
• общая информация по спецоценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест, информация об обязательных медосмотрах работников на начало года.

Когда и куда сдавать отчет 4-ФСС

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно направить в ФСС:

• по месту регистрации организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
• по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
• по месту жительства ИП.

П форме 4-ФСС нужно отчитываться в конце каждого квартала. Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2020 отчитайтесь:

• До 20 апреля — в бумажной форме;
• до 27 апреля — в электронной форме.

Срок сдачи бумажного отчета сдвинулся на 27 апреля, так как 25 число приходится на субботу.

За второй квартал 2020 отчитайтесь в сроки:

• До 20 июля — в бумажной форме;
• До 27 июля — в электронной форме.

За третий квартал 2020 ФСС ждет отчет:

• до 20 октября — в бумажной форме;
• до 26 октября — в электронной форме.

За четвертый квартал 2020 ФСС ждет отчет только в следующем году:

• до 20 января 2021 года — в бумажной форме;
• до 25 января 2021 года — в электронной форме.

За сдачу бумажного отчета вместо электронного, назначат штраф 200 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за 1 квартал. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы взносов.

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные странцы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

1. Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

2. Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
3. Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
4. Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для второго квартала — код «06». Для третьего квартала — код «09».  Для четвертого квартала — код «12». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
5. Вписываем расчетный 2020год в графу «Календарный год».
6. Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
7. Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
8. Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
9. В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование.
10. Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
11. Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
12. В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.

• Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц отчетного квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему.
• Таблица 2 заполняется на основе записей бухучета. Содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года.
• Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2020.

Эти и другие таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года.

Нулевая форма 4-ФСС в 2020 году

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

https://www.youtube.com/watch?v=gQ8QM48_8ak

В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Скачать бланк отчета 4-ФСС

Сдавайте отчет 4-ФСС в Контур.Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет. 

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Отчёт РСВ, как заполнять новый бланк РСВ за 4 квартал 2020 года, сроки сдачи расчёта по страховым взносам в 2021 году

По окончании каждого квартала работодатели подают в налоговый орган расчёт по страховым взносам (КНД 1151111). В 2021 году нужно отчитываться по новой форме, утверждённой приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, с изменениями, внесёнными приказом 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Давайте разберёмся, что изменилось и как теперь нужно заполнять этот документ.

Основные новшества в форме РСВ

Обновлённый бланк появился по нескольким причинам. из них – поправки, внесённые в Налоговый кодекс.

Во-первых, в РСВ с 2021 года включаются данные о среднесписочной численности работников. Они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.

Во-вторых, в 2020 году был изменён ряд тарифов страховых взносов. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.

В связи с этим налоговая служба ранее рекомендовала указывать в форме РСВ новые коды тарифов плательщиков: 20 – для МСП; 21 – для тех из них, которые относятся к наиболее пострадавшим отраслям; 22 – для разработчиков электроники / радиоэлектроники.

Кроме того, для отражения в разделе 3 бланка КНД 1151111 были введены новые коды для застрахованных лиц, соответствующие кодам тарифов плательщиков 20-22:

• МС. Служит для указания части выплаты, превышающей МРОТ, сотруднику малого или среднего предприятия;
• КВ. Применяется для отражения выплат, с которых страховые взносы исчислялись по нулевой ставке;
• ЭКБ. Используется для отражения выплат работодателем, относящимся к сфере IT / разработки электроники.

Указанные выше изменения нужно учитывать, заполняя РСВ за 4 квартал 2020 года.

Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.

Заполнение РСВ в 2021 году

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели.

Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3.

Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Раздел 3

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

https://www.youtube.com/watch?v=MpDLjbEU2Lg

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

• 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
• 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
• 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
• 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
• 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

• сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
• затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение 1

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

• вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
• ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

• не подлежащие обложению взносами суммы;
• суммы, подлежащие вычету;
• исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
• суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

Приложение 2

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

• КБК;
• сумму взносов за отчётный период;
• суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

📹 Видео