Реестр налоговых вычетов (образец заполнения)

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Если есть образец заполнения 3-НДФЛ, оформить ее совсем несложно.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

• Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛпо доходам, с которых надо заплатить налог. При этом желательно найти соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ.
• Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога. Нелишним будет знакомство с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — лист А декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС.

Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2015 по 2017-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.

Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом.

Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2018 году может быть сдана декларация за 2015, 2016 и 2017 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Где взять бланк декларации за 2015, 2016 и 2017 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

https://www.youtube.com/watch?v=C81AHOOyG0s

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2018 году могут понадобиться:

• образец декларации 3-НДФЛ за 2015 год;
• справка 3-НДФЛ образца 2016 года;
• образец справки 3-НДФЛ 2017 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на сайте ФНС. Там же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

• образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2015 года;
• образец заполнения 3-НДФЛ 2016 года;
• пример заполнения 3-НДФЛ 2017 года.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Последний бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Скачать его можно на нашем сайте.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

• Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
• Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
• Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Скачать ее можно здесь.

Пример

Артеменко Руслан Николаевич в 2017 году приобрел дом за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет со следующими данными:

В 2017 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

• ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
• ООО «Сигма 21 век» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Эти данные Артеменко Р.Н. отразил в листе А декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения всех страниц декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь

Скачать образец

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале«Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3 года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2017 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Реестр чеков для налогового вычета: образец заполнения — Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

Поэтому для того, чтобы заполнить данный столбец, напротив каждого из них достаточно проставить один и тот же номер.

• Ставка, установленная согласно действующим налоговым нормативам так же, как правило, остается одной и той же в течение всего налогового периода.
• Этот столбец рассчитывается по особой формуле – нужно общую сумму взятого в банке кредита умножить на размер начисленного за него процента, а затем полученный результат разделить на произведение количества дней в году и числа дней в конкретном месяце.
• Столбец, требующий внесения суммы процентов, которые физическому лицу начислили за один месяц, вычисляется практически точно так же, как и четвертый, но отличается размером начисленных процентов.
• Здесь нужно указать ту сумму, которую налогоплательщик отдал с целью погашения процентных взносов, так называемую фактическую сумму.

Реестр для 3 ндфл

Образец заполнения реестра чеков Как известно, существует целый ряд различных налоговых скидок – стандартного рода (это вычеты за ребенка и денежные компенсации для льготной категории физических лиц), социального типа (возврат налога за расходы, которые пошли на образование, лечение, благотворительность и некоторые другие услуги), имущественного вида (возмещение НДФЛ за покупку недвижимости), а также инвестиционные и профессиональные. Как уже говорилось выше, один реестр должен быть посвящен строго одному виду затрат, который дает право налогоплательщику на начисление одного из вышеперечисленных видов вычетов.

Реестр для 3-ндфл

Регламента). Если же реестр все-таки был составлен самим плательщиком, то налоговики сверяют количество листов, указанных в реестре, с количеством листов представленных документов, а также с количеством листов, указанных на Титульном листе декларации. И в случае выявления каких-либо несоответствий, инспекторы составляют новый реестр подтверждающих документов с учетом изменений.

Реестр чеков для налогового вычета — инструкция по заполнению

1. ИП, нотариусов и адвокатов и иных лиц, вносящих обязательный платеж с дохода в казну самостоятельно.
2. Резиденты России, которые получают свои доходы за границей, но обязаны уплачивать с них налоги в стране резиденции.

3. Граждане, которые в течение года сформировали для себя дополнительные источники денежных средств, в том числе выручку от продажи квартиры или машины, доход сдачи недвижимости внаем, выигрыш от лотереи или конкурса и т.п.

Указанные выше доходы в обязательном порядке должны декларироваться, посему для них имеется отдельная форма отчетности – 3-НДФЛ.

К нему прилагается и реестр подтверждающих документов, который формирует у сотрудников ИФНС более полную картину относительно доходов и затрат лица.

Онлайн журнал для бухгалтера

Отчетная форма 3 НДФЛ является обязательной для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и прочих лиц, у которых есть дополнительная прибыль. В некоторых ситуациях налоговая декларация дополняется различной документацией, для чего требуется составить отдельный реестр для 3 НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=YblsveJSAj8

Он позволяет проверяющим инспекторам получить более полное представление о деятельности и прибыли предприятия. Необходимо учесть, что это не считается обязательным для налогоплательщика, но является его правом.

Дополнительные сопроводительные документы

В этой статей мы рассмотрим общие правила и образец заполнения данного реестра. Зачем введен в действие реестр чеков, каким образом должен быть составлен, а также какие содержать реквизиты – это самые популярные вопросы, которые ежедневно пытаются выяснить налогоплательщики. Оглавление

• Что такое реестр чеков
  • Зачем нужен такой реестр
  • Как придать юридическую силу
• Образец заполнения реестра чеков
  • Структура данного документа
  • Как оформить таблицу

Что такое реестр чеков Письменный перечень всех материальных расходов налогоплательщика, с помощью которого он может документально подтвердить свои расходы, принято называть в налоговом законодательстве реестром чеков. Как правило, он составляется за конкретный налоговый период.

Реестр накладных при строительстве для 3 ндфл

Какие документы вносить в реестр к 3-НДФЛ – бланк 2017:

• Декларация ф. 3-НДФЛ.
• Формы, обосновывающие и подтверждающие фактически понесенные затраты налогоплательщика, – такие документы обычно прилагаются при оформлении права физлица на социальные или имущественные вычеты. В качестве обязательных выступают – договора с учреждением (медицинским или образовательным); лицензии учреждения; допсоглашения к основному договору; платежные чеки, квитанции; свидетельства, подтверждающие родство; свидетельства на право собственности; рецепты, направления на покупку медикаментов, обследования, анализы, лечение и т.д.
• Удостоверяющая личность физлица документация.
• Заявление на вычет.
• Справка о доходах налогоплательщика ф.

Шаблоны заявлений 3-ндфл

К ним относятся:

• расходы на приобретение земельного участка под строительство;
• расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы. Реестр позволяет гражданам получать налоговые вычеты за образование, покупку недвижимости и лечение.

• Основные моменты
• Реестр документов, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ
• Если выявлена ошибка

Вместе с этой бумагой в налоговые органы представляется также и реестр подтверждающих документов. Целесообразно рассмотреть детально нюансы его заполнения.

Если физические лица официально трудоустроены в компании, то подоходный налог на них начисляет и уплачивает работодатель. При этом документарной формой отчетности в ИФНС служит документ 2-НДФЛ.

Что же касается 3-НДФЛ, то его оформление является обязательным для (ст.

Когда реестр чеков, необходимый физическому лицу для начисления налогового вычета, уже практически полностью составлен, то есть включает в себя наименование и таблицу, его остается только подписать, проставить дату и печать.

Документ, предназначенный для регистрации израсходованных денежных сумм, за которые по закону налогоплательщику положен возврат НДФЛ, может быть как напечатан на компьютере, так и оформлен собственноручно.

Составить реестр физическое лицо может и самостоятельно, но только после этого он должен быть подписан бухгалтером.

Как оформить таблицу Первая строка, или так называемая “шапка” таблицы, должна состоять из семи столбцов.

Опись документов для налоговой: как правильно заполнить бланк + образец

Технический прогресс модернизирует систему делопроизводства, но в государственных структурах «бумажный кодекс» по-прежнему имеет существенный вес. Среди множества канцелярских премудростей к важным составляющим относится опись.

https://www.youtube.com/watch?v=1XYqV9TGFb8

Перечень справок и квитанций не только подтверждает факт предоставления, но и исключает их дублирования в будущем по запросу компетентных органов.

О том, как грамотно составить опись документов для налоговой, образец ее заполнения и особенности подачи — читайте далее.

Опись документов для налоговой: образец

Целесообразность составления описи

Каждый поступивший в ИФНС документ необходимо фиксировать с целью учета документооборота.

Опись содержит информацию о наименовании документов, их количестве и дате предоставления. Она систематизирует хранение поступающих бумаг и является главным справочным пособием по поиску.

Сотрудники налоговой инспекции наделены полномочиями затребовать у налогоплательщика пакет подтверждающих документов для осуществления контроля за калькуляцией суммы налога к удержанию.

Составление описи выгодно для обеих сторон процесса, т.к. избавляет от необходимости словесно доказывать наличие или отсутствие документа в деле

НК РФ предусмотрено применение штрафных санкций за непредоставление документов:

• налоговый — 200 рублей за каждый непредъявленный документ;
• административный — от 300 до 500 рублей.

В последнем случае взыскание надлежит уплатить должностному лицу компании единоразово.

Чтобы избежать обвинений в непредъявлении документов или повторной отправки, необходимо в обязательном порядке составлять опись бумаг.

Бланк для заполнения

Представители налоговых органов обязаны хранить поступающие к ним документы, осуществлять проверку и вести учет.

Стандартизированного бланка для составления описи не разработано: реестр разрешено заполнять на обычном листе А4. В правом верхнем углу вносятся данные о получателе — начальнике ИФНС, а в основной части документа перечисляются наименования документов.

Рядом с каждым документом следует обозначить:

• количество листов и экземпляров;
• копия или оригинал;
• наличие печати.

Завершает опись подпись налогоплательщика

Желательно попросить расписку, заверенную подписью сотрудника, получившего документы.

Отправка документов по почте

Контролирующие органы допускают передачу налоговой документации по почте.

Бухгалтеры часто прибегают к почтовым услугам при подаче деклараций и прочих бумаг. С целью защиты документов разработан официальный бланк описи «ф-107», используемый для ценных писем. Для отправки понадобятся 2 заполненных без ошибок и исправлений экземпляра.

В пустующие графы необходимо внести следующие данные:

• тип отправления: ценное письмо;
• имя и адрес получателя: ФИО руководителя ИФНС с указанием ее административной принадлежности;
• полный перечень документов, количество и оценочная стоимость;
• подписи налогоплательщика и принявшего бумаги сотрудника с указанием ФИО и должности;
• печать почтового отделения.

Один экземпляр остается у отправителя, а второй прикрепляется к пакету документов

Таблица 1. Порядок отправки документов по почте

Какие даты по чекам включать в 3ндфл по строительству дома

Добрый день, Наталия.

Определение предельного размера вычета поставлено в зависимость от получения права собственности. Если документ получен до 1 января 2008 года, то считается предельный вычет 1 млн. руб.

Вам нужно первой заполнять декларацию за тот год, когда общая сумма расходов составила 1 млн.руб.

Сумма возврата налога за один год ограничена суммой налога, уплаченного в этот год в бюджет. То есть за 2014 год Вы сможете вернуть только 91 тыс.руб. (700 тыс.руб*13%).

Чтобы получить всю сумму налога к возврату (130 тыс.руб.=13% от 1 млн.руб.) нужно сделать декларации, например, за 2014 и 2015 годы. Размер вычета Вы указываете 1 млн, но чеки нужно прикладывать по расходам, произведенным не позднее 31.12.2014 г.

А реестр чеков надо прилагать к декларации? и если в чеке например вещь которая не относится к вычету её зачеркивать?

Чеки (копии) обязательно нужно приложить к декларации и сделать отдельно расчет суммы вычета, где как раз и будет видно, что Вы учли, а что «вычеркнули».

Уточните, пожалуйста, какого рода строительные работы производятся? Дело в том, что вычет по ним предоставляется в случае нового строительства, либо при покупке недостроенного дома. Но это должно быть указано в договоре купли-продажи.

Реестр чеков для налогового вычета: образец заполнения и особенности работы с таблицей

Реестр чеков позволяет гражданам получать налоговый вычет за определенные финансовые процедуры, что делает его важным и полезным документом не только для бухгалтеров.

К сожалению, при самостоятельном заполнении таких бумаг люди, не имеющие познаний в области бухгалтерии, могут совершать значительные ошибки. Налоговая инспекция, в свою очередь, имеет право отклонить неправильно заполненный документ.

О том как следует заполнять реестр чеков для налогового вычета рассказываем далее.

Реестр чеков для налогового вычета

Что такое реестр чеков

Перед тем, как переходить к рассмотрению частных вопросов, хотелось бы остановиться на том, что из себя представляет реестр чеков.

Под реестром чеков понимается список всех денежных затрат, которые осуществлял налогоплательщик за конкретный период времени на конкретные цели.

Этот список требуется гражданину для того, чтобы иметь возможность доказать факт наличия расходов с помощью соответствующего документа при составлении разного рода отчетностей.

https://www.youtube.com/watch?v=67H9McTBYZY

Промежуток времени, к которому относится та или иная группа чеков, называется налоговым периодом. Как правило, создание такой документации является одной из стандартных обязанностей бухгалтеров различных предприятий. Все, что требуется от рядового гражданина – это собрать имеющиеся у него чеки и передать их специалисту.

Реестр чеков позволяет юридическому лицу быстрее разобраться с чеками и отправить информацию по ним в ФСС

Хотелось бы отдельно заметить, что все чеки впоследствии делятся бухгалтером по целям, в которые были вложены деньги. К примеру, специалист не может занести в один и тот же документ расходы, вложенные в образование и расходы, потраченные на ипотечные взносы. Для каждого направления предполагается создание отдельного документа во избежание путаницы и дальнейших ошибок.

В чем заключаются функции реестра чеков

Бухгалтер, составляя документы, в которые будут вносится все чеки, которые ему предоставляются, своими действиями упрощает жизнь налогоплательщику.

Дело в том, что обо всех этих чеках впоследствии гражданину придется отчитываться перед налоговой инспекцией.

А наличие готового реестра избавляет физическое лицо от необходимости брать с собой большое количество бумаг, тем самым ускоряя процедуру.

Существуют разные формы реестров в зависимости от типа налогового вычета

Чеки входят в число тех документов, которые позволяют налогоплательщику уменьшить величину налогооблагаемой базы. Также в этой группе находятся разнообразные бумаги, подтверждающие платеж. Все эти документы могут храниться у налогоплательщика в достаточно больших количествах (а потому легко теряться) без их предварительной систематизации в реестр чеков.

Более подробно о налоговых вычетах на доходы, которые полагаются физическим лицам можно прочесть ниже.

Налоговые вычеты для физических лиц

Какая у реестра чеков юридическая сила

Начнем с того, что подлинность перечней расходов ставится всеми налоговыми инспекторами под сомнение, в связи с тем, что ее можно подделать.

Сомнения пропадают у специалиста только в том случае, если этот документ имеет соответствующую подпись, которую на всех бумагах подобной направленности в норме оставляет главный бухгалтер организации, в которой работает налогоплательщик.

Именно главных бухгалтер наделен полномочиями «верифицирования» документов, связанных с расходами и платежами физических лиц.

Без подписи главбухгалтера реестр не будет иметь юридической силы

Помимо обязательного «автографа», документ также должен быть снабжен точной датой (гг, мм, дд), которая бы указывала на момент его создания. Завершающим моментом, который полностью легитимизирует документ является мокрая печать.

Обобщая вышесказанное, повторно перечислим все важные детали, которые являются гарантом подлинности реестра чеков, обеспечивающих им юридическую силу:

• подпись главбухгалтера;
• точная дата оформления бумаги;
• мокрая печать.

На реестре должна стоять печать организации

Структура документа

Само по себе понятие документа предполагает наличие определенных правил по его заполнению, а также четкой структуры его оформления, которая позволяет распознавать конкретный документ среди тысячи других по набору четких признаков. Также наличие унифицированных правил заполнения помогает специалистам при проверке подобных бумаг быстро вычленять требующуюся им информацию.

Документ, основной функцией которого является регистрация чехов, должен содержать в себе несколько опознавательных знаков:

• полное название. Это стандартное требование ко всем документам на любую тематику. При наличии ошибок или сокращений в названии, бумаги признаются недействительными и не рассматриваются. Важно учитывать, что поскольку направления затрат разные, то и названия у реестров чеков могут отличаться друг от друга. Если мы возьмем в пример чеки, оставшиеся после уплаты ипотечного кредита, то название будет следующим. Название располагается в центре документа, преимущественно в его верхней части;Наименование реестра по чекам
• таблица. Следующая деталь, на которую обращается внимание после названия – это таблица, которая в данном документе имеет фиксированное количество строк и столбцов (6 и 7 соответственно). Данная таблица и занимает центральное место во всем документе, поскольку в ней отражаются все чеки, которые были занесены в документ бухгалтером. Таблица может быть заполнена как полностью, так и частично – в том случае, если налогоплательщик пропускал какие-либо платежи. В таких случаях на месте пустующего поля обязательно ставиться прочерк;
• реквизиты. Представляют собой завершающую часть документов, на которую, однако, обращается не меньше внимания, чем на прочие элементы заполнения. Для того, чтобы бумага, в которой собрана информация о чеках, имела силу, она должна содержать подпись, дату и печать.

Пример реестра чеков по ипотечному кредиту

Особенности оформления

У многих граждан возникает вопрос о том, могут ли они сделать такой документ самостоятельно. Да, могут.

Однако при любой ситуации для того, чтобы в дальнейшем документ был рассмотрен в налоговой инспекцией, потребуется подпись бухгалтера – без нее бумага не имеет никакой силы.

Если же говорить о самом внешнем виде документа, то он предполагает как собственноручное оформление, так и печать на ПК – в зависимости от желания юридического лица.

Заполнение таблицы

Для того, чтобы информация в данной главе была максимально исчерпывающей, мы приведем пример таблицы, которую содержит в себе документ, содержащий информацию о чеках.

Таблица 1. Таблица реестра чеков для налогового вычета

МесяцФактическая процентная ставка по договоруНормативная ставкаСумма процентов в пределах нормативаСумма начисленных процентов за месяцСумма фактически уплаченных процентов за месяцСумма процентов, списанных в налоговом учете

1	2	3	4	5	6	7
Октябрь	20 (не меняется)	14,85	6306,16 (500 000рублей *14,85%/365 дней*31 день)	8493,15 (500 000 рублей*20%/365 дней*31 день)	10 000	6306,16
Ноябрь	20 (не меняется)	14,85	6102,74(500 000рублей *14,85%/365 дней*30 дней)	8219,18 (500 000 рублей*20%/365 дней*30 дней)	10 000	6102,74
Декабрь	20 (не меняется)	14,85	6306,16 (500 000рублей *14,85%/365 дней*31 день)	8493,15 (500 000 рублей*20%/365 дней*31 день)	0	0
Итого за 4 квартал	—	—	18 715,06	25 205,48	20 000	12, 408
Итого за год

Обсудим полученную нами таблицу более подробно:

1. первый из столбцов, как можно заметить, посвящен перечислению месяцев, которые составляют налоговый период, за который гражданин планирует получить финансовое возмещение со стороны государства (в данном случае – за расходы на проценты по ипотеке). Каждому из месяцев полагается отдельная ячейка, причем идти одни должны в хронологической последовательности;

   Первый столбец включает в себя месяцы, из которых состоит налоговый период

2. второй столбец посвящается процентной ставке. Поскольку данная ставка в большинстве случаев остается неизменной, во всех строках, посвященных ей, вводится одна и та же информация. Однако из этого правила бывают и исключения, потому важно сохранять бдительность и не допускать ошибок;
3. третий столбец по степени своей «стабильности» схож со вторым. Ставка, устанавливающаяся в связи с действующими налоговыми нормативами, редко меняется на протяжении того временного промежутка, который входит в НП;
4. четвертый столбец предполагает расчет процентов по стандартизированной формуле – берется сумма изначального ипотечного кредита, затем перемножается с начисляемым процентом, после чего делится на количество суток в году и умножается на количество дней в каждом из рассматриваемых месяцев. Таким образом, данный параметр будет отличаться от месяца к месяцу;

   Расчет процентов осуществляется в соответствии с условиями кредита

5. пятый столбец задействует практически ту же формулу, что и предыдущий, но с одним отличием в виде размеров начисляемых процентов;
6. шестой столбец содержит в себе информацию о том, какая сумма была отдана гражданином для того, чтобы погасить взносы по процентам (которые также называются фактической суммой). Данная величина измеряется исключительно в рублях;
7. седьмой столбец является заключительным и аккумулирует в себе сведения о том, сколько процентов оказались списаны с гражданина, воспользовавшегося кредитом, в налоговом учете.

: Как происходит оформление налогового вычета

Образец справки 2-НДФЛ за 2020 год: коды, вычеты, бланк | Контур.НДС+

Бланк формы 2-НДФЛ утверждён 2 октября 2018 года своим приказом  ФНС № ММВ-7-11/566@. Именно на этом бланке нужно будет в последний раз предоставить справку за 2020 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=9ZMAWRkZyb8

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

• порядковый номер справки;
• за какой год она составляется;
• признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
  • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
• номер корректировки:
  • 00 — если справка составляется первично;
  • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
• код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
• наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
• информация о реорганизации, если это актуально;
• код ОКТМО;
• телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

1. ИНН налогоплательщика.

   Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
3. Статус налогоплательщика:

• • 1 — налоговый резидент РФ;
  • 2 — налоговый нерезидент РФ;
  • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
  • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.

1. Дата рождения.
2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

• общая сумма дохода физлица;
• налоговая база;
• ставка налога (обычно 13%);

  Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

• сумма фиксированных авансовых платежей;
• сумма налога, которую налоговый агент:
  • исчислил по данным своего учета;
  • удержал из дохода физического лица;
  • перечислил в бюджет;
  • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

https://www.youtube.com/watch?v=JQ79akL-10I

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

• 1 — имущественный вычет;
• 2 — социальный вычет;
• 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

• 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
• 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель	Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)	20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)	50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)	1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода	20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база	290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)	13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ	273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2020 году).

2-НДФЛ лист 1
2-НДФЛ лист 2

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

🔥 Видео