Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей

Видео:Отчет о движении денежных средств: секрет составленияСкачать

Отчет о расходовании денежных средств таможня — подтверждение уплаты таможенных пошлин налогов

Так как уплатить денежные средства необходимо до момента подачи декларации, участники ВЭД очень часто подстраховываются и перечисляют денежные суммы с «запасом».

Кроме того, в случае начисления пошлин таможня может произвести корректировку таможенной стоимости (основы для начисления пошлины) в меньшую сторону.

Все это приводит к накоплению денежных средств на вашем лицевом счету в таможне.

Конечно, каждый предприниматель стремится поскорее вернуть эти деньги на свой счет. Для этого вам необходимо будет получить акт сверки у таможни. Но таможенные органы совсем не торопятся расстаться с деньгами. Если вернуть деньги по акту сверки не удается и дело доходит до суда, то с решением вопроса вам поможет только опытный юрист.

Как получить сверку с таможней?

Так как уплатить денежные средства необходимо до момента подачи декларации, участники ВЭД очень часто подстраховываются и перечисляют денежные суммы с «запасом». Кроме того, в случае начисления пошлин таможня может произвести корректировку таможенной стоимости (основы для начисления пошлины) в меньшую сторону.

Все это приводит к накоплению денежных средств на вашем лицевом счету в таможне.
Конечно, каждый предприниматель стремится поскорее вернуть эти деньги на свой счет. Для этого вам необходимо будет получить акт сверки у таможни. Но таможенные органы совсем не торопятся расстаться с деньгами.

Если вернуть деньги по акту сверки не удается и дело доходит до суда, то с решением вопроса вам поможет только опытный юрист.

Порядок работы с ресурсом ЕЛС

— распределение функций по администрированию платежей между таможенными органами, начиная с ФТС, и заканчивая таможнями декларирования;

— что ЕЛС используется для у чета остатков и использования денежных средств в рамках централизованной уплаты таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы (т.е.

таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, сумм денежных залогов, пени, процентов, начисленных на сумму излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей);

— что учет операций по поступлению на лицевой счет плательщика в ресурсе ЕЛС осуществляется в соответствии с ИНН организации, вне зависимости от КПП организации или ее обособленных подразделений;

— что учет остатков денежных средств по ЕЛС осуществляется в объеме общего остатка в разрезе каждого КБК, но без детализации до платежных документов (функцию распорядительного документа на списание теперь выполяет графа В ДТ, а в случае ее корректировки — соответствующая КДТ);

— что в случае реорганизации плательщика перевод остатка денежных средств, а также денежного залога на ЕЛС правопреемника осуществляется региональными таможенными управлениями по места налогового учета реорганизованного лица;

— что в случае ошибочного указания КБК или иных платежных реквизитов идентификация поступивших на ЕЛС денежных средств осуществляется Главным управлением федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования ФТС России при получении от плательщиков письменного обращения об исправлении допущенных ошибок;

— что электронные документы начисления (ДТ, таможенный приходный ордер, постановление по делу об АП, иные документы, используемые для начисления и уплаты таможенных и иных платежей) отображаются на лицевых счетах в ресурсе ЕЛС, если они оформлены после открытия этого лицевого счета соответствующим таможенным органом. В отношении ранее оформленных документов начисления или в случае изменения таможенных процедур информация отражается по лицевому счету только в части изменений начисленных и (или) уплаченных сумм таможенных и иных платежей, имевших место после открытия лицевого счета в ЕЛС соответствующего плательщика;

— что информация о движении денежных средств, уплаченных до момента открытия лицевого счета плательщика в ресурсе ЕЛС, предоставляется ему ТАМОЖНЕЙ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ, а в отношении денежных средств, уплаченный после открытия счета — администрирующим РТУ по месту налогового учета плательщика. В обоих случаях информация доступна также через сервис «Лицевой счет» личного кабинета участника ВЭД на официальном сайте ФТС и личные кабинеты на сайтах операторов таможенных платежей;

— что возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных платежей (в т.ч.

в результате корректировки, оспоренного взыскания или отказа в выпуске ДТ), а также сумм денежного залога производится в форме их зачета в счет авансовых платежей информационной системой таможенных органов без представления плательщиком соответствующего заявления, и отображается на лицевом счете в системе ЕЛС на следующий день.

Возврат денежных средств с лицевого счета на расчетный счет плательщика производится по заявлению последнего в порядке, установленном действующими в настоящее время положения Закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» .

Сообщает ли таможенный орган о переплате?

Факт переплаты денежных средств может быть обнаружен как декларантом (юридическим лицом), так и таможенными органами в процессе проверки поданных в таможню документов.

В соответствии с текущим законодательством, если факт переплаты будет обнаружен сотрудником таможни, то он обязан уведомить об этом плательщика в любой форме в срок, не превышающий одного месяца с момента выяснения данной информации.

https://www.youtube.com/watch?v=w3Ge4JqyEVQ

Также вам как декларанту предоставят копию корректировки таможенной стоимости и, соответственно, платежей. Любой таможенный платеж напрямую зависит от стоимости: чем она больше, тем больше денег придется заплатить в бюджет.

Может случиться и так, что в процессе оспаривания величины таможенной пошлины вы дошли до суда, и служители Фемиды приняли решение в вашу пользу, посчитав вычисления таможенных органов неправильными.

В этом случае корректировка стоимости будет сделана в течение 10 дней.

Ответственность и последствия

Чем еще, кроме потери денег на счетах или имущества, может обернуться непогашенная таможенная задолженность:

• административным штрафом по статье 16.22 КоАП. Для граждан это максимум 2,5 тыс. руб. Для предприятий его сумма внушительна – до трехсот тыс. руб.
• уголовным делом за уклонение от таможенного платежа, если размер долга превышает два миллиона рублей. В качестве наказания предусмотрено даже лишение свободы.
• непогашенные долги станут препятствием для таможенного оформления других партий грузов, а также иных правовых действий на таможне.
• таможенного брокера за неуплату долгов могут исключить из реестра брокеров, фактически запретив ему работать.

Получение акта сверки

С первой половины 2014 года все декларирование в Российской Федерации должно происходить в электронном виде. Для этого участники ВЭД должны зарегистрировать личный кабинет на сайте ФТС и открыть единый лицевой счет (ЕЛС). Это нововведение значительно упростило жизнь экспортеров и импортеров.

Сразу же после открытия ЕЛС автоматически сверяются расчеты с различными территориальными отделениями таможни, в случае отсутствия письменных возражений с вашей стороны все денежные остатки переводятся на ЕЛС. Этими средствами можно воспользоваться при выпуске таможенной декларации на любом посту.

Важно: перечислить денежные средства на ЕЛС или же вернуть их можно только по платежным поручениям, выпущенным не позднее 3-х лет от текущей даты. Кроме того, вернуть вы сможете только сумму более 150 рублей. Более «старые» платежи вам вернуть не удастся, они будут автоматически перечислены в бюджет без информирования плательщика.

Соответственно, надо внимательно следить за датами платежек и своевременно использовать или возвращать денежные средства. В личном кабинете можно также автоматически получить сводный акт сверки сразу по всем таможенным отделениям.

Видео:Как заполнить отчет о движении денежных средств и финансовых активов по зарубежным банковским счетамСкачать

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ

б) залога имущества плательщика таможенных пошлин, налогов.

2.

Для целей выпуска товаров при уплате таможенных пошлин, налогов в безналичном порядке подтверждением исполнения обязанности плательщика по уплате таможенных пошлин, налогов является поступление сумм таможенных пошлин, налогов на счета, указанные в статье 116 настоящего Федерального закона, а при уплате таможенных пошлин, налогов с использованием электронных терминалов, платежных терминалов или банкоматов в соответствии с частью 15 статьи 116 настоящего Федерального закона таким подтверждением является документ, сформированный электронным терминалом, платежным терминалом или банкоматом, в том числе в электронном виде, подтверждающий осуществление перевода денежных средств на счета, указанные в статье 116 настоящего Федерального закона. С момента формирования указанного документа перевод денежных средств, осуществляемый в целях уплаты таможенных пошлин, налогов, становится безотзывным.

3. Таможенные пошлины, налоги считаются уплаченными физическими лицами в отношении товаров для личного пользования в порядке, установленном международным договором государств — членов Таможенного союза.

4. По требованию плательщика таможенных пошлин, налогов, а также лиц, указанных в части 1 статьи 119, части 5 статьи 168 настоящего Федерального закона, таможенные органы обязаны выдать подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов в письменной форме, но не более чем за три календарных года, предшествующие этому требованию.

Форма подтверждения уплаты таможенных пошлин, налогов утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

Таможенные органы не вправе требовать у плательщика таможенных пошлин, налогов, а также у лиц, указанных в части 1 статьи 119, части 5 статьи 168 настоящего Федерального закона, подтверждения поступления денежных средств на счет Федерального казначейства либо на счет, определенный международным договором государств — членов Таможенного союза.

По письменному заявлению плательщика таможенных пошлин, налогов, а также лиц, указанных в части 1 статьи 119, части 5 статьи 168 настоящего Федерального закона, таможенный орган обязан сам предоставить сведения о поступлении денежных средств на счет Федерального казначейства либо на счет, определенный международным договором государств — членов Таможенного союза.

5.

Банком не взимается плата за обслуживание по операциям по перечислению сумм таможенных платежей, пеней, процентов со счета плательщика таможенных пошлин, налогов в банке на счета, указанные в статье 116 настоящего Федерального закона.

Статья 118. Применение курса иностранной валюты

В случаях, когда для целей исчисления таможенных пошлин, налогов, в том числе определения таможенной стоимости товаров, требуется произвести пересчет иностранной валюты, применяется курс иностранной валюты к валюте Российской Федерации, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации и действующий на день регистрации таможенной декларации, если иное не установлено таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Статья 119. Порядок уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещенных в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, выпущенных условно

1.

В случаях, когда для приобретения товарами, условно выпущенными на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, статуса товаров Таможенного союза требуется уплата таможенных пошлин, налогов (подпункты 1 и 3 пункта 1, пункт 5 статьи 200 Таможенного кодекса Таможенного союза), такая уплата может производиться декларантом (его правопреемником) или иным лицом, у которого эти товары находятся в законном владении.

2.

Уплата указанных в части 1 настоящей статьи сумм таможенных пошлин, налогов производится на основании заявления лиц, указанных в части 1 настоящей статьи, поданного в таможенный орган, производивший условный выпуск товаров, с указанием номера таможенной декларации, по которой осуществлялся условный выпуск товаров, и реквизитов платежного документа, по которому произведена уплата таможенных пошлин, налогов.

3. В отношении товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 200 Таможенного кодекса Таможенного союза, таможенные пошлины, налоги уплачиваются в размере сумм, исчисленных в таможенной декларации, по которой производился условный выпуск товаров, и не уплаченных в связи с предоставлением льгот по уплате таможенных пошлин, налогов.

4. В отношении товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 200 Таможенного кодекса Таможенного союза, таможенные пошлины уплачиваются в размере разницы сумм ввозных таможенных пошлин, исчисленных по ставкам ввозных таможенных пошлин, установленных Единым таможенным тарифом, и сумм ввозных таможенных пошлин, уплаченных при выпуске товаров.

5.

Указанные в части 1 настоящей статьи таможенные пошлины, налоги подлежат уплате на счета, определенные частями 1, 3 — 7 статьи 116 настоящего Федерального закона.

6. С сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в соответствии с частью 1 настоящей статьи, пени не начисляются и не уплачиваются.

Статья 120. Уплата процентов

1.

Проценты уплачиваются в следующих случаях:

1) за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов;

2) в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 250, пунктом 3 статьи 251, пунктом 2 статьи 263, пунктом 2 статьи 276, пунктом 3 статьи 284 и пунктом 2 статьи 291 Таможенного кодекса Таможенного союза;

3) в случае, предусмотренном статьей 288 настоящего Федерального закона.

2.

Проценты уплачиваются в следующих размерах:

1) за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов проценты начисляются на сумму таможенных пошлин, налогов, срок уплаты которых был изменен, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период со дня, следующего за днем выпуска товаров, по день прекращения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов;

2) в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 250, пунктом 3 статьи 251, пунктом 2 статьи 263, пунктом 2 статьи 276, пунктом 3 статьи 284 и пунктом 2 статьи 291 Таможенного кодекса Таможенного союза и статьей 288 настоящего Федерального закона, проценты начисляются на сумму подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в установленный период, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей части;

3) в случае помещения временно вывезенного природного газа под таможенную процедуру экспорта проценты, предусмотренные пунктом 2 статьи 291 Таможенного кодекса Таможенного союза, начисляются на сумму подлежащих уплате таможенных пошлин исходя из ставки 0 процентов.

3. Проценты уплачиваются не позднее дня, следующего за днем прекращения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

4. Уплата, взыскание и возврат процентов осуществляются в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Таможенного союза и настоящим Федеральным законом применительно к уплате, взысканию и возврату соответственно таможенных пошлин и налогов.

5.

Уплата процентов в случаях, предусмотренных частью 6 статьи 147 и частью 19 статьи 155 настоящего Федерального закона, производится в соответствии с указанными статьями.

Статья 121. Уплата авансовых платежей

1.

Авансовыми платежами признаются денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов в отношении конкретных товаров.

2.

Авансовые платежи уплачиваются на счета Федерального казначейства в валюте Российской Федерации.

3. Денежные средства, уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока указанное лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи.

В качестве распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства в качестве таможенных платежей либо обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

4. На основании распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, об их использовании, за исключением заявления на возврат авансовых платежей, таможенный орган, который осуществляет администрирование указанных денежных средств, производит идентификацию авансовых платежей в качестве таможенных платежей или денежного залога по их видам и суммам.

5.

По письменному заявлению лица, внесшего авансовые платежи, таможенный орган не позднее 30 дней со дня получения такого заявления обязан в письменной форме предоставить указанному лицу отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, но не более чем за три года, предшествующие указанному заявлению. Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, форма которого утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, должен содержать сведения за период, указанный в заявлении лица, по видам таможенных и иных платежей:

1) о суммах поступивших авансовых платежей за период, указанный в заявлении, в том числе если по заявлению плательщика статус авансовых платежей приобрели денежные средства, внесенные им ранее в виде денежного залога, либо излишне уплаченные или взысканные таможенные платежи;

2) о суммах авансовых платежей, израсходованных на уплату таможенных и иных платежей, внесение денежного залога, с указанием реквизитов документов, на основании которых осуществлялось бесспорное взыскание таможенных пошлин, налогов за счет неизрасходованного остатка авансовых платежей;

3) о суммах авансовых платежей, возвращенных лицу с указанием реквизитов заявлений о возврате и решений о возврате.

6. В случае несогласия лица, внесшего авансовые платежи, с результатами отчета таможенного органа проводится совместная выверка расходования денежных средств этого лица.

Результаты такой выверки оформляются актом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

Акт составляется в двух экземплярах, подписывается таможенным органом и лицом, внесшим авансовые платежи. Один экземпляр акта после его подписания вручается указанному лицу.

Статья 122. Возврат авансовых платежей

1.

Возврат авансовых платежей осуществляется по правилам, предусмотренным для возврата излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов, если заявление об их возврате подано лицом, внесшим авансовые платежи (его правопреемником), в течение трех лет со дня последнего распоряжения об использовании авансовых платежей. Если указанным лицом распоряжение об использовании авансовых платежей не производилось, указанный срок подачи заявления об их возврате исчисляется со дня поступления денежных средств на счет Федерального казначейства.

Форма заявления о возврате авансовых платежей утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

2.

По истечении указанного срока невостребованные суммы авансовых платежей учитываются в составе прочих неналоговых доходов федерального бюджета и возврату не подлежат.

3. К заявлению о возврате авансовых платежей прилагаются следующие документы:

1) платежный документ, подтверждающий перечисление авансовых платежей;

2) документы, указанные в частях 4 — 7 настоящей статьи, в зависимости от статуса лица;

3) иные документы, которые могут быть предоставлены лицом, подавшим заявление о возврате авансовых платежей, для подтверждения обоснованности возврата.

4. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставляют:

1) копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенную нотариально либо таможенным органом при предъявлении оригинала документа;

2) копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную нотариально либо таможенным органом при предъявлении оригинала документа;

3) документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей, заверенный нотариально либо таможенным органом при предъявлении оригинала документа;

4) образец подписи лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей, заверенный нотариально либо таможенным органом при предъявлении оригинала документа, удостоверяющего личность лица, подписавшего заявление;

Видео:Отчёт о движении денежных средствСкачать

Об утверждении форм подтверждения уплаты таможенных пошлин, налогов и отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, Приказ ФТС России от 23 декабря 2010 года №2554

На основании пункта 4 статьи 117, пункта 5 статьи 121 Федерального закона от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст.6252)
приказываю:

1. Утвердить форму подтверждения уплаты таможенных пошлин, налогов (приложение N 1) и форму отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей (приложение N 2), предоставляемых таможенным органом, администрирующим денежные средства, по заявлению плательщика таможенных пошлин, налогов.

2. Главному управлению информационных технологий (А.Е.Шашаев), ГНИВЦ ФТС России (А.Ю.Дуров) обеспечить модернизацию программных средств единой автоматизированной информационной системы таможенных органов с учетом настоящего приказа.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя руководителя ФТС России В.М.Малинина.

Руководительдействительный государственныйсоветник таможенной службыРоссийской Федерации

А.Бельянинов

Зарегистрированов Министерстве юстицииРоссийской Федерации17 февраля 2011 года,

регистрационный N 19882

Приложение N 1. Подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов

Приложение N 1к приказу ФТС России

от 23 декабря 2010 года N 2554

________________
Указывается наименование таможенного представителя в случае уплаты им таможенных пошлин, налогов.

Приложение N 2. Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей

Приложение N 2к приказу ФТС России

от 23 декабря 2010 года N 2554

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:

Российская газета,
N 47, 05.03.2011

Видео:Как я контролирую деньги? Отчет ДДС на максималке.Скачать

Форма отчета о расходовании денежных средств. Отчет о движении денежных средств

Расходование денег, выдаваемых сотруднику авансом, подтверждается первичным учетным документом — авансовым отчетом. Заполненный образец авансового отчета представляет собой унифицированную форму № АО-1, в одну часть которой вносит сведения сотрудник, во вторую — бухгалтер.

Приложением к авансовому отчету идут чеки и квитанции, подтверждающие расходы. С 01.07.2019 вступили в силу поправки, касающиеся обязательных реквизитов чеков, если товары (услуги) приобретает юридическое лицо или ИП либо работник от имени компании. Чтобы у налоговиков не было претензий к чекам, они должны обязательно содержать:

• наименование и ИНН покупателя;
• сумму акциза;
• номер таможенной декларации;
• страну происхождения товара;
• разбивку по товарным позициям.

Помните также, что БСО на бумаге сейчас практически не выдают, всех продавцов, за исключением ИП на УСН и ПСН, обязали выдавать покупателям полноценные чеки.

Еще один важный момент: чтобы оформить возврат подотчетных сумм по авансовому отчету, работник вправе принести распечатанный чек, полученный по e-mail или SMS, в том числе с QR-кодом. Электронный и бумажный кассовые чеки равноценны, поэтому проблем при проверках не возникнет. Исключение по-прежнему составляют электронные билеты.

Чтобы принять их в состав расходов в целях налогообложения прибыли, посадочные талоны распечатывают и предъявляют для проставления отметки о досмотре. В противном случае доказать расход на транспортные услуги не получится.

Либо вам придется делать запрос в компанию-перевозчик, чтобы она подтвердила оказание услуги конкретному пассажиру.

Возврат подотчетных сумм

Законом установлены конкретные сроки сдачи авансового отчета подотчетным лицом, в которые работник обязан отчитаться об израсходованных средствах. Это три рабочих дня после дня истечения срока, на который выданы денежные средства, или со дня выхода на работу (п. 6.3 Указания № 3210-У).

Если работник не полностью израсходовал денежные средства, на использованную часть составляется авансовый отчет, а в нем указывается оставшаяся сумма. На нее и распространяется возврат подотчетных сумм по авансовому отчету, и сделать это следует одновременно с подачей отчета.

https://www.youtube.com/watch?v=w3Ge4JqyEVQu0026t=286s

Нередки ситуации, когда работник тратит собственные денежные средства, потом приносит документы и просит возмещение подотчетных сумм по авансовому отчету. В этом случае он обращается в бухгалтерию с заявлением о возмещении понесенных расходов, и бухгалтер проводит такие расчеты тоже с помощью авансового отчета.

Если сотрудник ничего не потратил, он возвращает в кассу всю полученную подотчетную сумму, а авансовый отчет не составляет. При этом срок предоставления авансового отчета подотчетным лицом не учитывается, но вернуть деньги следует не позже чем в трехдневный срок по истечении периода, на который они выданы.

Отчет о целевом использовании средств: бланк

Действующая форма отчета существует в двух вариациях – полной и упрощенной, т.е. объединяющей в каждой строке ряд показателей (п. 6 приказа № 66н) и не имеющей графы, предназначенной для фиксации номера пояснений. Упрощенную версию отчета применяют НКО, отвечающие критериям ч. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ.

Отчет о целевом использовании полученных средств – это одностраничная форма, аккумулирующая сведения о поступлении, расходовании и остатках средств в компании в сравнении с данными за предыдущий период.

Строки формы кроме текстового содержания имеют специальные шифры, присвоенные для удобства сбора статистических данных и независимо от того, в каком варианте (полном или упрощенном) сформирован отчет, в представляемом экземпляре коды должны присутствовать.

Шифры, разработанные для основной формы, означены в приложении № 4 к приказу № 66н, а при формировании упрощенной версии код строки выбирают по значению с максимальным удельным весом (п. 5 приказа № 66н).

Порядок заполнения

Поскольку разработана унифицированная форма, действуют и правила, как оформляется авансовый отчет об израсходованных подотчетных суммах в текущем году.

Сначала его заполняет сотрудник, который получил деньги и отчитывается по ним, затем бухгалтер. Когда документ полностью готов, его отдают руководителю на контроль.

Посмотрим конкретный пример заполнения авансового отчета по хозяйственным расходам и параллельно расскажем обо всех нюансах.

Что заполняет сотрудник

Лицевая сторона.

На лицевой стороне формы № АО-1 работнику необходимо:

1. Указать наименование фирмы и код по ОКПО.

2. Проставить дату составления документа и присвоить номер.

3. В графу «Отчет в сумме» вносим сумму, которую работник потратил на хознужды предприятия. Например, ему было выдано 12 000 рублей, а он потратил 10 000. Поэтому в этой графе он указывает 10 000.

4. Указываем наименование и код структурного подразделения.

5. После этого указываем Ф.И.О. подотчетного лица, его табельный номер и профессию (должность).

6. Вписываем назначение аванса.

7. В левой стороне таблицы, расположенной на лицевой стороне формы, указываем размер суммы, полученной из кассы предприятия (либо на банковскую карту). При необходимости указываем размер выданных в валюте денег.

8. Указываем итоговую сумму полученных денежных средств.

9. Вписываем сумму, потраченную на хозяйственные нужды предприятия.

10. Указываем размер остатка.

Оборотная сторона.

Есть информация, которая должна быть указана на оборотной стороне документа авансовый отчет работником. Подотчетное лицо в графах 1-6 перечисляет все документы (товарные, кассовые чеки и т. д.), подтверждающие произведенные расходы, с указанием затраченных сумм. Документы нумеруют по порядку их перечисления в авансовом отчете.

Представленный заполненный образец авансового отчета наглядно демонстрирует, какие сведения следует внести работнику в соответствующие графы:

• 1 — номер п/п, присвоенный документу, подтверждающему траты;
• 2 — дата составления чека;
• 3 — номер чека;
• 4 — наименование документа, подтверждающего расходы;
• 5 — сумма произведенного расхода в рублях;
• 6 — заполняется при необходимости, если были расходы в иностранной валюте.

После перечисления реквизитов на все приложенные документы заполняют строку «Итого», где указывают общую величину расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=QBBDpnHzxOg

После того, как сотрудник заполнил необходимые поля, он ставит в бланке свою подпись с расшифровкой. Затем документ передает в бухгалтерию, где бухгалтер проверяет правильность заполнения.

Что заполняет бухгалтер

Лицевая сторона.

Бухгалтер после получения бланка должен убедиться в правильности его заполнения. Если ошибок нет, в графе «Отчет проверен» бухгалтер делает запись об этом и ставит свою подпись.

Бухгалтер указывает информацию о внесенном остатке или перерасходе средств.

После этого переходит к дальнейшему заполнению бланка.

📺 Видео

Отчёт о движении денежных средств в ExcelСкачать

Отчет о движении денежных средств. 3 правила учета ДДССкачать

КАК ЛЕГКО ПОНЯТЬ ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ОБЪЯСНЯЮ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИСкачать

Заявки на расходование денежных средствСкачать

11 Отчет о прочем совокупном доходеСкачать

Управленческий учет: отчет о движении денежных средств (ОДДС) и отчет о прибыли и убытках (ОПиУ)Скачать

Как в документах отобразить счета учёта и статьи движения денежных средств?Скачать

Отчеты для руководителя: Остатки, Поступление и Расход Денежных средствСкачать

17 Косвенный метод составления отчета о движении денежных средствСкачать

Как проверить суммы НДС в Отчете о движении денежных средств в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

18 Прямой метод составления отчета о движении денежных средствСкачать

14 Отчет о движении денежных средств согласно МСФОСкачать

Составление отчёта о движении денежных средств косвенным методом.Скачать

Как проанализировать данные отчетов о движении денежных средств и об изменениях капиталаСкачать

Как заполнить Отчет о движении денежных средств: пример построчно в 1С БухгалтерияСкачать

😱 Отчетность по открытым за границей счетах и картах / Как отчитаться за иностранные счета и карты?Скачать